Может ли юридическое лицо брать деньги в заем у физических лиц и заключать с ними договор займа
На сегодняшний день нет единого ответа на данный вопрос. Это связано с дискуссией специалистов касательно применения нормы пункта 3 статьи 715 Гражданского кодекса РК, в котором установлено:
«Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного органа на прием депозитов, а также на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых зарегистрирован в установленном порядке».
Как видим, в тексте нормы нет прямого запрета на заключение договора займа между юридическими лицами и гражданами, тем не менее, позиции специалистов разделились.
Одни считают, что согласно названной норме Гражданского кодекса юридическое лицо не может привлекать заем от физических лиц с выплатой вознаграждения, поскольку это означает прием депозитов с выплатой вознаграждения, а это является банковской операцией и требует получения лицензии.
Другие полагают, что указанное в законе ограничение означает лишь то, что запрещается использовать конструкцию займа в качестве способа осуществления предпринимательской деятельности. Опираясь на законодательное определение предпринимательской деятельности, которая носит постоянный и систематический характер, специалисты полагают, что если привлечение денег взаймы, и даже за вознаграждение, не имеет постоянный характер, то привлечение займа от случая к случаю не является предпринимательской деятельностью. Значит, согласно данной позиции, такой договор займа можно заключать и он не может быть признан недействительным.
Возможно ли получать вознаграждения по такому займу.
Также дискуссионными остаются вопросы о возможности получения вознаграждения по такому займу, о налоговых обязательствах при безвозмездном займе.
Что касается практики, то, несмотря на различную трактовку одних и тех же норм, юридические лица давно используют заем для привлечения денег от учредителя или других физических и юридических лиц. Только нужно помнить, что пока из-за отсутствия ясности в правовой регламентации ситуации остается риск признания таких взаимоотношений незаконными. Поэтому, чтобы хоть как-то почувствовать себя защищенными при внесении денег учредителями в кассу часто назначение платежа указывается как «временная финансовая помощь» и договор называют «о временной безвозмездной финансовой помощи». Законодательством такой термин не используется и поскольку по сути деньги передаются в долг (в заем), по своей природе такое соглашение является договором займа и неважно как стороны назовут договор. Соответственно, в любом случае к этим взаимоотношениям подлежат применению общие правила оформления займа. Правила оформления займов рассмотрена в Процедуре - как правильно заключить договор займа денежных средств.
В большинстве случаев такой заем оформляется как безвозмездный (без вознаграждения). Поэтому получение займа по такому договору в налоговом учете, как правило, не отражается, потому что эти деньги не учитываются в доходах, они подлежат возврату. Расходом для компании они так же не являются, если, конечно, учредитель не получит вознаграждение по займу.
В любом случае тем, кто использует конструкцию займа при привлечении денег от граждан, следует помнить, что ситуация регламентируется сегодня в основном письмами-разъяснениями государственных органов, а это не нормативные правовые акты. Следовательно, есть риск признания договора займа недействительным и применения штрафных санкций.
Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
с 1 января 2020 года вступили в силу новые Правила организации деятельности ломбардов. Отныне выдача займов под залог ценных вещей регулируется законодательством о микрофинансовой деятельности, а ломбарды подотчетны Национальному банку РК. Что из этого вытекает, как теперь оформлять выдачу займов и прием ценностей в залог, какие обязательства появились у ломбардов и как привести деятельность в соответствие- читайте в статье.
-
Получение займа может вызвать определенные налоговые обязательства у лица, получившего заем. В данной статье мы предлагаем вам ознакомиться с налоговыми последствиями заключения договора займа между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем.
-
Заключение договоров займа между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом имеет ряд особенностей, в данной статье мы предлагаем Вам ознакомиться с ними. При заключении договора займа необходимо учесть следующие моменты:
-
Заём - весьма распространенное явление в экономической жизни предпринимателей Республики Казахстан. Заемные средства используют как аффилированные лица, которые таким образом могут оказывать друг другу материальную поддержку, в случае необходимости, так и независимые предприниматели. При заключении договоров займа у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с правовыми основаниями заключения подобного договора, вопросами налогообложения и т.п. В нашей серии статей мы предлагаем Вам рассмотреть самые распространенные из них.
-
Должник, уже после заключения договора займа может доказывать, что деньги займодатель ему не передавал, т.е. оспорить договор займа. При этом, он может оспорить, как в целом договор, так и в части. Иными словами, он может доказывать, что он вообще не получал денег или получил их часть (только определенную сумму). Такое право ему предоставлено законом (ст. 724 ГК РК).
-
Правильное оформление возврата долга также важно, как и правильное оформление получения денег должником. Как заемщик, так и заимодатель может быть недобросовестным и требовать уже уплаченный долг.
-
Нередко встречаются ситуации, когда казахстанские компании (резиденты РК) привлекают денежные средства в займ у иностранных компаний, иностранных граждан, т.е. нерезидентов и наоборот. Привлечение в займ денежных средств в таких случаях является обычной гражданско-правовой сделкой (договором займа), но с иностранным участием и рассматривается такой займ как валютная операция, а договор займа – валютным договором. Оформляется он также как любой договор займа с соблюдением общих требований к форме, условиям. Но есть некоторые формальности, установленные валютным законодательством, которые обязательно нужно соблюдать. Рассмотрим какие же правила нужно соблюдать при заключении договора займа с нерезидентом РК.
-
Практика выработала различные способы привлечения денежных средств в компанию: от учредителя (участника), от других сторонних физических и юридических лиц. На практике наиболее предпочтительным стал заем. При этом, как правило, используется конструкция соглашения о безвозмездной финансовой помощи, поскольку чаще всего заем привлекается с целью пополнения оборотных средств, оплаты по сделке, погашения задолженности и т.п. Однако, неважно как называется договор, если в нем речь идет о получении определенной суммы денег на определенный срок, с условием возврата, то однозначно такое взаимоотношение есть заем.
-
Помимо займа от физических лиц юридические лица часто привлекают денежные средства в компанию посредством получения займа у других юридических лиц. Об особенностях данного займа пойдет речь в статье.
-
Вы приняли решение простить своему должнику его долг по займу перед вами. Как поступить в такой ситуации? Нужно ли согласие должника? Давайте рассмотрим основные положения, которые необходимо знать, чтобы использовать прощение долга для прекращения займа.