Ответы юристов на самые популярные вопросы бизнеса

Задайте вопрос юристу онлайн

Теперь Вы можете задать юридический вопрос, не выходя из офиса, и получить ответ от команды высококвалифицированных юристов

  • 13.03.2017 17:39
    55

    Вопрос:

    Коммунальное Государственное учреждение "Акмолинская областная универсальная научная библиотека им.М.Жумабаева" Управление культуры Акмолинской области доводит до Вашего сведения о неблагополучной работе «Информационной системы по приему и обработке электронных счетов-фактур» (далее ИС ЭСФ), которые поступают от потенциальных поставщиков, с которыми Заказчиками заключены договора о государственных закупках. ИС ЭСФ с начала текущего года работает с периодическими перебоями, не позволяет Заказчикам своевременно производить платежи Поставщикам. По факту из 20 дней февраля текущего года порядка десяти дней данная система не работала, не работает она и по настоящее время.

  • 13.03.2017 17:30
    31

    Вопрос:

    1. В соответствии с положениями статьи 341 Налогового кодекса РК Пункт 1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые и лечебные грязи является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды является объем добытых недропользователем за налоговый период подземных вод. Пункт 2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.

    Средневзвешенная цена реализации определяется по следующей формуле: Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnр.п. × Цn р.)/V общ. реализации, где: V1 р.п., V2 р.п.,. Vnр.п. - объемы каждой партии общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей, реализуемых за налоговый период; Ц1 р., Ц2 р. ... Цn р. - фактические цены реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей по каждой партии в налоговом периоде; n - количество партий реализованных общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей в налоговом периоде; V общ. реализации - общий объем реализации общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей за налоговый период.

    Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему объему добытых за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых и лечебных грязей, в том числе и объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.

    Просим Вас дать разъяснение по вопросу: Включается ли в средневзвешенную цену реализации с целью расчета налогооблагаемой базы по НДПИ налог на добавленную стоимость по ставке 12%?

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 2 марта 2017 года на вопрос от 27 февраля 2017 года № 457799 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с пунктом 2 статьи 341 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) средневзвешенная цена реализации для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяется по следующей формуле: 

  • 13.03.2017 17:25
    24

    Вопрос:

    Подскажите, пожалуйста, ТОО (резидент РК) собирается приобрести программное обеспечение у поставщика нерезидента (Нидерланды, Дублин). По какой ставке рассчитывать подоходный налог у источника выплаты? Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты 2) доходы, указанные в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов (Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.) Дублин входит в перечень. Или 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 28 февраля 2017 года № 457976 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей признаются доходами из источников в Республике Казахстан. 

  • 13.03.2017 17:21
    24

    Вопрос:

    Прошу, дать разъяснение пункта 2 статьи 384 Кодекса Республики Казахстан от 30 июня 2010 года № 296-IV «О таможенном деле в Республике Казахстан» и Решения Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года, по вопросу - продление сроков временного ввоза импортного товара свыше 2 лет. А именно: ТОО "А" в 2016 году взяла в аренду у иностранной компании оборудование сроком на 2 года, в таможне оборудование помещено под процедуру временный ввоз. По истечении 1 года аренды, возникла необходимость в продлении срока аренды до 34-х месяцем.

    Возможно ли продлить срок временного ввоза до 34х месяцев, кто выдает такое разрешение и какие документы для этого необходимы? Примечание: Ввезенное оборудование не является собственностью лица государства-члена Таможенного союза, а является собственностью иностранного лица. В отношении временно ввезенных товаров, в соответствии с пунктом 3 статьи 386 Таможенного кодекса, применяется частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов. Временно ввезенные товары используются в производстве более 1 года т.е. являются основными производственными фондами (основными средствами), согласно пункта 7 статьи 30-1 Налогового Кодекса РК.

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 марта 2017 года на вопрос от 28 февраля 2017 года № 457979 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с пунктом 2 статьи 384 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее - Кодекс), а также пунктом 1 «Перечня категорий товаров, в отношении которых могут устанавливаться более продолжительные, чем установленные Таможенным кодексом Таможенного союза, сроки временного ввоза (допуска), и предельные сроки временного ввоза таких товаров», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 г. № 375 (далее – Решение КТС), определен предельный срок временного ввоза, который составляет 34 (тридцать четыре) месяца. Из обращения следует, что временно ввезенные товары используются в производстве более 1 года, относятся к основным производственным фондам (основным средством), не являются собственностью лица государства-члена Таможенного союза, и в их отношении применяется условное частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин. 

  • 13.03.2017 17:17
    42

    Вопрос:

    Хотелось бы получить разъяснения по поводу статьи 166 п.1 пп.1) Налогового Кодекса РК, а именно 1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты: Подпункт 1 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.) 1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

    Требуется ли ежегодно брать у Работников заявление на вычет или же одного раза достаточно на протяжении всего срока трудовой деятельности в Компании?

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 марта 2017 года на вопрос от 1 марта 2017 года № 457988/1 (dialog.еgov.kz)

    Форма заявления на применение налогового вычета заполняется в произвольной форме.

  • 13.03.2017 17:12
    31

    Вопрос:

    Наша компания импортирует товары из РФ. Дата принятия на учет товара (согласно МСФО) 04.02.2017 г. суббота курс рубля 5,42 тг.

    Какой использовать курс для налогового и бухгалтерского учетов, если дата принятия товара выпадает на выходной день: на 03.02.17 г. пятница курс рубля 5,45тг? Или 04.02.2017 г. суббота курс рубля 5,42 тг.? 

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458876 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с пунктом 2 постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют»,

  • 13.03.2017 17:07
    20

    Вопрос:

    Ранее сообщалось, что Перечень изъятий будет расширяться и составит 3081 позицию к 2020 году. Где можно найти Перечень изятий, вступающий в действие с 01.01.2017 (на сайте Национальной платы эта информация есть, но в очень непростой форме)?

    Нельзя ли опубликовать на сайте комитета государственных доходов Перечень, вступающий в действие с 01.01.2017?

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 9 декабря 2016 года № 450195 (dialog.еgov.kz)

    Распоряжением Коллегии ЕЭК от 04.10.2016 г. №157 одобрен проект решения Совета ЕЭК «О внесении изменений в перечень товаров, в отношении которых РК в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин ЕТТ ЕАЭС, и размеров таких ставок пошлин» (далее – Проект решения). 

  • 13.03.2017 16:54
    21

    Вопрос:

    ТОО « Силумин-Восток», находящееся по адресу: РК, ВКО, г. Усть-Каменогорск, ул. Революционная,10; БИН 010840000039, в 2015-2016 годах привлекало к выполнению работ на УК ГЭС и Шульбинской ГЭС резидента Украины – Частное акционерное общество «Банкомсвязь». Мы не могли применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения, поскольку сроки пребывания сотрудников компании-нерезидента приводили к образованию постоянного учреждения, поэтому, при выплате дохода компании-нерезиденту, нами был удержан КПН и перечислен в бюджет.

    Может ли ЧАО «Банкомсвязь» - резидент Украины получить справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов в соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса РК? Код вида дохода – 1020.

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 12 декабря 2016 года № 450413 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с статьей 220 Налогового кодекса нерезидент в целях получения в стране резидентства зачета налогов, уплаченных в Республике Казахстан, или вычета доходов из источников в Республике Казахстан имеет право получить в налоговом органе справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.

    Для получения справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, обязан представить в налоговый орган налоговое заявление, по месту нахождения налогового агента. 

  • 13.03.2017 16:48
    20

    Вопрос:

    ТОО, использующий специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции, взял в банке займ в долларах США. Из-за изменения валютных курсов на конец отчетного периода, возникла курсовая разница. За налоговый период выведена разница между положительной и отрицательной курсовой разницей, где образовалась увеличена превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы.

    В каком режиме будут отражен вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы СНР (10%) или в ОУР (20%)?

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 13 декабря 2016 года № 450524 (dialog.еgov.kz)

    В соответствии с пунктом 1 статьи 448 Налогового кодекса специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов (далее - специальный налоговый режим) распространяется на: 

  • 13.03.2017 16:44
    28

    Вопрос:

    Организация в 2016 г. получает электронные счета- фактуры на оказанные услуги за исключением услуг согласно ст. 263 п .7 налогового кодекса Республики Казахстан. Дата выписки и дата совершение оборота бывает разной возникают затруднения правильности отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Цитата: Согласно ст. 256 НК 3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи. В случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. В случае импорта товаров на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. Согласно п. 4 ст 256 Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.

    Исходя из вышеизложенного, услуги полученные организацией в 2016 г. за исключением ст. 263 п. 7, организация НДС в зачет берем по дате совершение оборота?

    Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 6 января 2017 года на вопрос от 14 декабря 2016 года № 450590 (dialog.еgov.kz)

    Поскольку одним из условий для отнесения в зачет НДС является наличие счета-фактуры с выделенным в нем НДС,