Платежи при осуществлении предпринимательской деятельности с участием иностранного лица

Договор24 оказывает услуги по Регистрации ТОО в Казахстане. Для более подробной информации о данной услуге, Вы можете перейти по ссылке: Регистрация ТОО

А именно: В какой валюте могут быть осуществлены такие платежи? Есть ли какие-либо ограничения по использованию валюты? Есть ли ограничения по срокам действия и суммам договоров с нерезидентами РК? 

Согласно пункту 1 статьи 14 Закона РК от 13 июня 2005 года N 57 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты вправе совершать сделки с нерезидентами как в национальной, так и в иностранной валюте по соглашению сторон. При этом стороны могут определить любую иностранную валюту доллары, евро, рубли и т.п.

Если говорить об ограничениях, то согласно пункту 4-1 статьи 21 Закона РК «О платежах и переводах денег», платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя (1 982 000 тенге по состоянию на 2015 год), осуществляются только в безналичном порядке. 

Режим Уведомления

Срок действия и сумма внешнеэкономического договора законом не ограничены. Но при этом платежи между резидентами и нерезидентами при осуществлении расчетов по экспорту (импорту) работ, услуг осуществляются в режиме уведомления (пункт 3-1 статьи 20 Закона). 
Согласно подпункту 1-3) пункта 53 Постановления Правления Национального Банка РК от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» (далее - Правила) режим уведомления применяется в следующих случаях:  

1. сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тысяч долларов США в эквиваленте;
2. сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте;
3. сумма платежа и (или) перевода денег резидентом нерезиденту и (или) нерезидентом резиденту по операциям с производными финансовыми инструментами (без учета оплаты за базовый актив), а также по расчетам, связанным с экспортом (импортом) работ, услуг, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте.

Уведомление производится резидентом РК путем предоставления заполненного уведомления о валютной операции по форме установленной законодательством, в подразделение центрального аппарата и (или) территориального филиала Национального Банка Республики Казахстан.

В целях уточнения обстоятельств совершения валютных операций Национальный Банк Республики Казахстан вправе затребовать валютный договор, на основании которого осуществляется валютная операция (Стандарт государственной услуги «Подтверждение уведомления о валютной операции и счете в иностранном банке»). 

У банка второго уровня, обслуживающего валютную операцию также есть обязанность уведомить о произведенной валютной операции Национальный банк РК, поэтому туда также может потребоваться предоставление документов (уведомление, договор и т.п.).

Режим Регистрации

Если по внешнеэкономическому договору предусмотрено осуществление платежей на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа) и срок действия такого договора превышает 180 дней, то такая сделка подлежит регистрации в Национальном банке  РК (часть первая пункта 3 статьи 20 Закона).

Согласно пункта 39 Правил режим регистрации применяется в случае, если: 

1. сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тысяч долларов США в эквиваленте;
2. сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте.

Для регистрации внешнеэкономического договора в территориальный филиал Национального Банка РК резидент предоставляет:

1. заявление по установленной законодательством форме;
2. копию валютного договора, прошитую и заверенную подписью (для физических и юридических лиц) и печатью (для юридических лиц);
3. копию документа, удостоверяющего личность (для физических лиц, осуществляющих валютную операцию);
4. копию справки или свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (для юридических лиц);
5. копии документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств по валютному договору.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в Национальный Банк РК с переводом на государственный или русский язык. Национальный Банк Республики Казахстан вправе запросить дополнительные документы (Стандарт государственной услуги «Регистрация валютной операции»). 

У банка второго уровня, обслуживающего валютную операцию также есть обязанность предоставить сведения о произведенной валютной операции в Национальный банк РК, поэтому туда также может потребоваться предоставление пакета документов.

Стоит отметить, что если по внешнеэкономическому договору, где предусмотрено осуществление платежей на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа), срок действия которого не превышает 180 дней, нерезидент не исполнил обязательства по поставке товара, то сумма по договору, уплаченная на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа), в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Закона, должна быть получена резидентом и зачислена на счет в уполномоченный банк в срок не позднее 180 дней с даты перевода.

Если фактический срок возврата платежа на условиях его отсрочки или предварительной оплаты (авансового платежа) превысил 180 дней, то этот факт также необходимо зарегистрировать.

Таким образом, осуществление платежей в иностранной валюте по сделкам с нерезидентами РК должно быть произведено в соответствии с требованиями валютного законодательства  РК.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Читайте также в данной серии статей:

• Признаки резидента РК
• Признаки нерезидента РК
• Постоянное учреждение нерезидента РК
• Законодательные ограничения ведения бизнеса нерезидентами в Казахстане