Платежи при осуществлении предпринимательской деятельности с участием иностранного лица - Статья

Платежи при осуществлении предпринимательской деятельности с участием иностранного лица

17.08.2015 16:54
4521
Содержание:
Договор24 оказывает услуги по Регистрации ТОО в Казахстане. Для более подробной информации о данной услуге, Вы можете перейти по ссылке: Регистрация ТОО

А именно: В какой валюте могут быть осуществлены такие платежи? Есть ли какие-либо ограничения по использованию валюты? Есть ли ограничения по срокам действия и суммам договоров с нерезидентами РК? 

Согласно пункту 1 статьи 14 Закона РК от 13 июня 2005 года N 57 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резиденты вправе совершать сделки с нерезидентами как в национальной, так и в иностранной валюте по соглашению сторон. При этом стороны могут определить любую иностранную валюту доллары, евро, рубли и т.п.

Если говорить об ограничениях, то согласно пункту 4-1 статьи 21 Закона РК «О платежах и переводах денег», платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя (1 982 000 тенге по состоянию на 2015 год), осуществляются только в безналичном порядке. 

Режим Уведомления

Срок действия и сумма внешнеэкономического договора законом не ограничены. Но при этом платежи между резидентами и нерезидентами при осуществлении расчетов по экспорту (импорту) работ, услуг осуществляются в режиме уведомления (пункт 3-1 статьи 20 Закона). 
Согласно подпункту 1-3) пункта 53 Постановления Правления Национального Банка РК от 28 апреля 2012 года № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» (далее - Правила) режим уведомления применяется в следующих случаях:  

  1. сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тысяч долларов США в эквиваленте;
  2. сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте;
  3. сумма платежа и (или) перевода денег резидентом нерезиденту и (или) нерезидентом резиденту по операциям с производными финансовыми инструментами (без учета оплаты за базовый актив), а также по расчетам, связанным с экспортом (импортом) работ, услуг, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте.

Уведомление производится резидентом РК путем предоставления заполненного уведомления о валютной операции по форме установленной законодательством, в подразделение центрального аппарата и (или) территориального филиала Национального Банка Республики Казахстан.

В целях уточнения обстоятельств совершения валютных операций Национальный Банк Республики Казахстан вправе затребовать валютный договор, на основании которого осуществляется валютная операция (Стандарт государственной услуги «Подтверждение уведомления о валютной операции и счете в иностранном банке»). 

У банка второго уровня, обслуживающего валютную операцию также есть обязанность уведомить о произведенной валютной операции Национальный банк РК, поэтому туда также может потребоваться предоставление документов (уведомление, договор и т.п.).

Режим Регистрации

Если по внешнеэкономическому договору предусмотрено осуществление платежей на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа) и срок действия такого договора превышает 180 дней, то такая сделка подлежит регистрации в Национальном банке  РК (часть первая пункта 3 статьи 20 Закона).

Согласно пункта 39 Правил режим регистрации применяется в случае, если: 

  1. сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тысяч долларов США в эквиваленте;
  2. сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тысяч долларов США в эквиваленте.

Для регистрации внешнеэкономического договора в территориальный филиал Национального Банка РК резидент предоставляет:

  1. заявление по установленной законодательством форме;
  2. копию валютного договора, прошитую и заверенную подписью (для физических и юридических лиц) и печатью (для юридических лиц);
  3. копию документа, удостоверяющего личность (для физических лиц, осуществляющих валютную операцию);
  4. копию справки или свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (для юридических лиц);
  5. копии документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств по валютному договору.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в Национальный Банк РК с переводом на государственный или русский язык. Национальный Банк Республики Казахстан вправе запросить дополнительные документы (Стандарт государственной услуги «Регистрация валютной операции»). 

У банка второго уровня, обслуживающего валютную операцию также есть обязанность предоставить сведения о произведенной валютной операции в Национальный банк РК, поэтому туда также может потребоваться предоставление пакета документов.

Стоит отметить, что если по внешнеэкономическому договору, где предусмотрено осуществление платежей на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа), срок действия которого не превышает 180 дней, нерезидент не исполнил обязательства по поставке товара, то сумма по договору, уплаченная на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты (авансового платежа), в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Закона, должна быть получена резидентом и зачислена на счет в уполномоченный банк в срок не позднее 180 дней с даты перевода.

Если фактический срок возврата платежа на условиях его отсрочки или предварительной оплаты (авансового платежа) превысил 180 дней, то этот факт также необходимо зарегистрировать.

Таким образом, осуществление платежей в иностранной валюте по сделкам с нерезидентами РК должно быть произведено в соответствии с требованиями валютного законодательства  РК.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.


Читайте также в данной серии статей:


Вам также может быть интересно:
  • 25.10.2016 16:31
    7490
    Раздел:  Займы

    Получение займа может вызвать определенные налоговые обязательства у лица, получившего заем. В данной статье мы предлагаем вам ознакомиться с налоговыми последствиями заключения договора займа между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем.

  • 25.10.2016 16:29
    3176
    Раздел:  Займы

    Заключение договоров займа между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом имеет ряд особенностей, в данной статье мы предлагаем Вам ознакомиться с ними. При заключении договора займа необходимо учесть следующие моменты:

  • 25.10.2016 11:13
    8233
    Раздел:  Займы

    Заём - весьма распространенное явление в экономической жизни предпринимателей Республики Казахстан. Заемные средства используют как аффилированные лица, которые таким образом могут оказывать друг другу материальную поддержку, в случае необходимости, так и независимые предприниматели. При заключении договоров займа у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с правовыми основаниями заключения подобного договора, вопросами налогообложения и т.п. В нашей серии статей мы предлагаем Вам рассмотреть самые распространенные из них.

  • 13.11.2015 17:39
    3262

    Должник, уже после заключения договора займа может доказывать, что деньги займодатель ему не передавал, т.е. оспорить договор займа. При этом, он может оспорить, как в целом договор, так и в части. Иными словами, он может доказывать, что он вообще не получал денег или получил их часть (только определенную сумму). Такое право ему предоставлено законом (ст. 724 ГК РК).

  • 13.11.2015 17:38
    3798

    Правильное оформление возврата долга также важно, как и правильное оформление получения денег должником. Как заемщик, так и заимодатель может быть недобросовестным и требовать уже уплаченный долг.

  • 16.10.2015 09:59
    4463

    Нередко встречаются ситуации, когда казахстанские компании (резиденты РК) привлекают денежные средства в займ у иностранных компаний, иностранных граждан, т.е. нерезидентов и наоборот. Привлечение в займ денежных средств в таких случаях является обычной гражданско-правовой сделкой (договором займа), но с иностранным участием и рассматривается такой займ как валютная операция, а договор займа – валютным договором. Оформляется он также как любой договор займа с соблюдением общих требований к форме, условиям. Но есть некоторые формальности, установленные валютным законодательством, которые обязательно нужно соблюдать. Рассмотрим какие же правила нужно соблюдать при заключении договора займа с нерезидентом РК.

  • 16.10.2015 09:56
    4575

    Практика выработала различные способы привлечения денежных средств в компанию: от учредителя (участника), от других сторонних физических и юридических лиц. На практике наиболее предпочтительным стал заем. При этом, как правило, используется конструкция соглашения о безвозмездной финансовой помощи, поскольку чаще всего заем привлекается с целью пополнения оборотных средств, оплаты по сделке, погашения задолженности и т.п. Однако, неважно как называется договор, если в нем речь идет о получении определенной суммы денег на определенный срок, с условием возврата, то однозначно такое взаимоотношение есть заем.

  • 16.10.2015 09:49
    8635

    Помимо займа от физических лиц юридические лица часто привлекают денежные средства в компанию посредством получения займа у других юридических лиц. Об особенностях данного займа пойдет речь в статье.

  • 26.08.2015 12:18
    7897

    Вы приняли решение простить своему должнику его долг по займу перед вами. Как поступить в такой ситуации? Нужно ли согласие должника? Давайте рассмотрим основные положения, которые необходимо знать, чтобы использовать  прощение долга для прекращения займа.

  • 26.08.2015 11:53
    7758

    В практике деятельности товариществ с ограниченной ответственностью часто проводятся операции по внесению учредителями дополнительных вкладов (взносов) в имушество, по увеличению размера уставного капитала. Такие операции стали одним из приемлемых способов привлечения и оформления безвозмездной финансовой помощи компании наряду с безвозмездными займами. Чтобы понять какую из указанных операций предпочесть, нужно понять какая из них  проще в оформлении. Ну и для того чтобы вы могли сравнить с оформлением финансовой помощи посредством заключения договора безвозмездного займа, вкратце рассмотрим процедуры операции по внесению дополнительного взноса.