Что изменится в налоговом законодательстве в 2019 году

Изменение в области применения контрольно-кассовых машин с функцией передачи данных при денежных расчетах

С 2019 года произойдет увеличение списка налогоплательщиков, которые в 2019 год будут обязаны применять ККМ с функцией передачи данных (онлайн ККМ).

Например, ККМ с функцией передачи данных будут с  01 января 2019 года применять компании, применяющие специальный налоговый режим при торговле через нестационарные торговые объекты на территории открытых торговых рынков (статья 166 Налогового кодекса).

Не забудьте проверить осуществляемый Вами вид деятельности в Перечне видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах». 

Введение применения ККМ с ФПД для различных видов деятельности будет проводиться поэтапно.

Парад вебинаров по налоговому и бухгалтерскому учёту
"Всё самое важное для бухгалтера в 2019 году"

Будет проходить в первые месяцы 2019 года

Обновился список компаний которые обязаны при реализации товаров, работ и услуг выписывать ЭСФ

Дополняется список налогоплательщиков, которые обязаны при реализации товаров, работ и услуг выписывать ЭСФ:

• все плательщики НДС;
• налогоплательщики, реализующие импортные товары;
• комиссионеры, экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС (статья 412 Налогового кодекса).

Минимальный оборот для постановки на учет по НДС остался без изменений

Минимум размера облагаемого оборота для постановки на учет по НДС пока не изменился и в 2019 году составляет 30000 МРП (статья 82 Налогового кодекса).

Ранее предполагалось постепенное снижение минимума размера облагаемого НДС оборота.

Виртуальный склад заработает для реализаторов угля

С 1 января 2019 года планируется, что реализация угля будет осуществляться через Модуль «Виртуальный склад».

Это позволит в режиме реального времени производить автоматизированный подсчет остатков угля на складе налогоплательщика, а также отслеживать цепочку перемещения от производителя до конечного потребителя.

Изменения в части проведения налоговых проверок и определения критериев управления рисками

• Согласно Правилам применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, информация о степени риска налогоплательщика по результатам системы управления рисками, будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК с 1 июля 2019 года;
• С 1 января 2019 года внедряется деление налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования;
• Вводится горизонтальный мониторинг налогоплательщиков (статья 131 Налогового кодекса).

Внедряется стандартный файл проверки

• Стандартный файл проверки – это данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента) в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налоговых органов;
• Предоставление стандартного файла проверки предоставляется налогоплательщикам на добровольной основе;
• Данный файл позволяет минимизировать контакт налогоплательщика и проверяющего и уменьшить срок проведения налоговой проверки (статья 150 Налогового кодекса).

Утверждены формы уведомлений о задолженности и приостановлении расходных операций по кассе

Утверждены новые формы уведомлений о сумме задолженности и распоряжений органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 июня 2018 года № 599).

Утвержден Перечень крупных налогоплательщиков

В соответствии с пунктом 3 статьи 130 Налогового кодекса РК Министерством финансов Республики Казахстан подготовлен  и утвержден проект приказа Перечня налогоплательщиков, подлежащих мониторингу  в 2019-2020 годах.  В соответствии с пунктом 1 статьи 130 мониторингу крупных налогоплательщиков подлежат налогоплательщики, являющиеся коммерческими организациями, за исключением государственных предприятий, имеющие наибольший совокупный годовой доход без учета корректировки, предусмотренной статьей 241 Налогового кодекса РК.

Налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса

С 01 января  2019 года будет проведена налоговая амнистия для субъектов малого  и среднего бизнеса по списанию штрафов и пени при соблюдении требуемых для проведения амнистии условий:

• уплаты в течение 2019 года основной суммы долга по налогам и сборам, имеющейся на 01 октября 2018 года,

Под налоговую амнистию не попадут:

• крупные налогоплательщики; 
• производители подакцизных товаров; 
• компании, осуществляющие деятельность в нефтяной сфере;
• лжепредприятия. 

Изменилась сумма ИПН

Введение прогрессивной шкалы обложения ИПН у источника выплаты доходов работников, размер которых менее 25 МРП (на 2019 год эта сумма составляет 63125 тенге).

В данном случае облагаемый доход работника подлежит уменьшению на 90% при удержании ИПН у источника выплаты (подпункт 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса).

Изменения законодательства по единому совокупному платежу

Введение единого совокупного платежа (ЕСП) для самозанятого населения (Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения»).

Единый совокупный платеж определен в размере 1 МРП  (2525 тенге) для городского населения и 0,5 МРП  (1262,5 тенге) в селах при получении физическим лицом дохода. Предельный доход для применения ЕСП календарный год не должен превышать 100 МЗП (пока установлен данный предел, но может быть переведен в МРП).

Определен список лиц, которые не вправе применять режим на основе уплаты ЕСП.

Изменения в уведомлении физических лиц по обязательствам по налогу на имущество и земельному налогу за отчетные периоды

Ежегодно, начиная с 2019 года, после 15 июля, уведомление о сумме исчисленных налогов на имущество и земельного налога за отчетные периоды подлежит получению физическими лицами через государственную корпорацию «Правительство для граждан», то есть центры обслуживания населения (ЦОНы) в явочном порядке (статья 532-533 Налогового кодекса).

Учетно-контрольные марки и акцизы будет выдавать Банкнотная фабрика

 В целях оптимизации процессов оказания государственных услуг. С 1 января 2019 года выдача Учетно-контрольных марок на алкогольную продукцию и акцизных марок на табачные изделия передается в РГП «Банкнотная фабрика Национального банка Республики Казахстан», то есть в аутсорсинг.

Вводится электронный порядок подтверждения вывоза товаров из стран ЕАЭС

В 2019 году вводится электронный порядок подтверждения вывоза товаров из стран ЕАЭС. Ранее планировалось, что новый порядок подтверждения вывоза товаров из стран ЕАЭС, который будет производиться в электронной форме, вступит в силу 1 сентября текущего года. Однако по сообщению ЕЭК, сроки его введения переносятся на 1 февраля 2019 года.

Изменился Месячный расчетный показатель

С1 января 2019 года: Месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан - 2 525 тенге.

Рекомендуем Вам подробнее ознакомиться с вносимыми изменениями, чтобы в 2019 году не допускать нарушений при работе.

Удачи и успехов Вам в Новом году!