3 вещи, которые могут испортить годовую налоговую отчетность и привести к штрафам
Ошибки при подготовке и сдаче отчета бывают разного вида: организационные, технические, методологические. Рассмотрим каждые в отдельности, а по некоторым из них, дадим некоторые пояснения и рекомендации.
Организационные
Поскольку для некоторых экономических субъектов, например, субъектов малого предпринимательства Налоговым кодексом РК предусмотрены различные формы отчетности, применяемую систему учета следует раскрыть в Налоговой учетной политике организации.
Например, если это Индивидуальный предприниматель на ОУР (общий режим), то годовая форма налоговой отчетности предоставляется по форме 220.00 один раз в год до 31 марта после отчетного периода, при этом ставка КПН равна 10%, либо ТОО, которые находятся на СНР (упрощенный режим), не обязаны сдавать форму 100.00 «СГД», а отчитываются один раз в полгода по форме 910.00.
При этом очень важно (!) в декларации правильно указывать код налогового органа, т.е. регистрационный код по месту регистрации бизнеса. Если все-таки ошибка в КНО имела место быть, то декларация «сядет» не по адресу, соответственно будет считаться не отправленной.
Что можно отнести к техническим ошибкам
Например; статус «Ошибка разноски», такое очень часто происходит при отправке налоговой отчетности в ИНИС. Данная ошибка свидетельствует о том, что налоговая отчетность не разнесена по причине наличия ошибки в какой-то строке декларации, которая связана с расчетной формулой и логическим контролем. Для установления причины возникновения необходимо еще раз просмотреть все связанные итоги по разделам декларации. Если все заполнено по правилам и все формулы рассчитаны верно, то необходимо обратиться на службу поддержки пользователей sonoSD@mgd.kz. В письме необходимо выслать скрин-шот выдаваемой ошибки, а при необходимости скачать декларацию и описать причину ошибки. Ответ приходит от одного до 3-х рабочих дней.
Методологические ошибки
Самые, так сказать, коварные и имеющие не очень хорошие последствия через какой-то промежуток времени, а этот промежуток времени может аукнуться через пять лет- с доначислением пени и прочих нежелательных штрафов. Такие ошибки больше связаны с квалификацией и имеющимся практическим опытом должностного лица, сдающего налоговую отчетность.
Опишем некоторые из них.
1. На рынке существует много торговых компаний, которые ведут не только оперативный учет по товару, но и партионный, т.е. суммовой. Часто, в процессе операционной деятельности, в режиме аврала и ускорения действий, бухгалтерии ставят задачи о незамедлительной выдаче первичных документов для реализации. Конечно, для этого имеется много причин, и данная задача выполняется, без учета прихода товара. Что происходит в этот момент с нашей себестоимостью, нам остается только догадываться.
Есть еще несколько причин формирования некорректной себестоимости: это возвраты товара либо покупателям, либо поставщикам и заказчикам, их очень важно правильно оформлять.
Последствия некорректно сформированной себестоимости товара могут сильно повлиять на наценку (эффективность) товара и на сам СГД, при исчислении КПН. Чтобы минимизировать риск налоговых последствий очень важно перед формированием годовой финансовой и налоговой отчетностью произвести тщательную проверку партионного учета, сделать перепроведение документов, связанных с движением товара в базе 1С. И только потом приступать к заполнению годовой декларации.
2. Еще одна из ошибок, допускаемых при формировании расходов при исчислении КПН, это расходы по вознаграждениям работникам организаций, а также иным выплатам физ.лицам по договорам ГПХ.
При расчете индивидуального подоходного налога физ.лицам и работникам по штату, в строку 100.00.009 IV, в раздел «Вычеты» попадет общая сумма расходов по начислению вознаграждений, т.е. и заработная плата работников, и начисленный доход ФЛ по договору ГПХ. В то же время сумма начисленного дохода по ФЛ, оказавшим услуги по договорам ГПХ, отражается в строке 100.00.009 H, что в итоге удваивает расходы по начисленным вознаграждениям, и, как следствие уменьшает, КПН.
Чтобы не допустить не обоснованного удвоения таких расходов, необходимо уменьшить строку 100.00.009 H на сумму начисленных вознаграждений по ФЛ, работающим по договорам ГПХ.
Существуют и другие "подводные камни", способные привести к неблагоприятным последствиям: предписаниям, штрафам и иным видам ответственности. В данной статье мы постарались раскрыть самые основные ошибки, которые допускаются при сдаче годовой отчетности.
-
Автор:13.09.2024 11:53364
Налоговый контроль в Республике Казахстан представляет собой систему мер, предпринимаемых налоговыми органами для обеспечения соблюдения налогового законодательства. Эти меры включают в себя различные формы и методы проверки правильности и полноты исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Налоговый контроль охватывает все этапы налоговых отношений, начиная с момента возникновения налогового обязательства и заканчивая его исполнением. В статье рассмотрим- что относится к налоговому контролю и как он осуществляется.
-
Автор:30.07.2024 11:15397
Отвечаем на вопросы слушателей курса "Как избежать налоговых проверок" от магистра права, Налогового консультанта I категории, Адвоката Алматинской областной коллегии адвокатов- Жангельды Сулейманова. С 2019 года в Казахстане действует система управления рисками в области оценки субъектов предпринимательства с точки зрения налогового законодательства. Что это ткое и как она влияет на проверки- читайте в статье.
-
Сделки с нерезидентами становятся всё более популярными: как с физическими, так и с юридическими лицами. В то же время вопросы, связанные с налогами, возникающими в результате таких сделок, могут вызывать ряд затруднений: сложные нормы, множество международных соглашений, вопросы двойного налогообложения. В данной статье коротко разберем основания возникновения и основные особенности КПН, НДС и некоторых других налогов с доходов, полученных нерезидентом в Республике Казахстан.
-
С 1 января 2022 года изменился порядок уплаты платежа (платы) за негативное воздействие на окружающую среду. При этом, если по стационарным объектам загрязнения, вопросов практически не возникает, остается актуальным вопрос по плате за передвижные объекты. Целью данной статьи является попытка восполнить данный пробел и дать ответ на вопрос: кто и когда платит плату за негативное воздействие по автотранспортным средствам?
-
Автор:14.12.2021 15:04988
В настоящее время наиболее актуальной и активно обсуждаемой темой является тема регулирования мобильных переводов и платежей. Многие задаются вопросами: какие переводы и платежи будут облагаться налогом, будет ли новый режим налогообложения, будет ли новый вид налога, какой будет ставка?
В данной статье рассмотрены основные моменты, касающиеся мобильных переводов и платежей.
-
Автор:01.07.2021 13:122542
С 1 июля 2021 года в РК вводится единая система управления транспортными документами (ЕСУТД). Данная система обеспечит регистрацию, учет, обработку и хранение транспортных документов в области автомобильного транспорта, а именно, товарно-транспортных накладных (ТТН) и путевых листов. Подробнее о новшествах транспортного законодательства читайте в статье.
-
Разговоры вокруг необходимости иметь налоговую учетную политику актуальны уже много лет. Существует и немало заблуждений, например, таких как отсутствие обязанности утверждать НУП в малых предприятиях, в особенности в ИП, или, например, то, что учетная политика должна быть только в организациях, имеющих определенные обороты или занимающихся особыми видами деятельности. В то же время статистика говорит о том, что большинство предпринимателей вообще впервые слышат об этом документе, когда становится уже поздно что-то изменить. О том, что такое налоговая учетная политика, кто обязан её иметь и чем грозит ее отсутствие- читайте в статье.
-
Подготовка и сдача годовых отчетов в самом разгаре. В большинстве случаев, опытные бухгалтера с легкостью справляются с этой задачей. Однако, как показывает статистика, часто даже специалисты с большим опытом работы могут допустить ошибки, которые способны привести к неблагоприятным последствиям. В данной статье мы рассмотрим основные виды ошибок, которые встречаются в отчетах по СГД (совокупный годовой доход) за налоговый период.
-
Автор:06.01.2020 16:5712026
Налоговая амнистия обсуждалась с высоким ажиотажем весь прошлый год. И вот, наконец случилось то, чего с нетерпением ждали все владельцы микро и малого бизнеса.
-
Отличная новость для владельцев бизнеса!
В своем первом послании народу Казахстана Президент Касым-Жомарт Токаев поручил освободить микро и малый бизнес от налога на доход на три года, начиная с 2020 года, а также, в рамках новой «Дорожной карты бизнеса» выделить дополнительно 250 млрд тенге в следующие 3 года.
Данная инициатива Главы государства призвана способствовать в развитию предпринимательства в Республике Казахстан.
Какие компании и предприятия попадают под данную налоговую меру, а какие организации предполагается исключить от освобождения по налогам, читайте в статье