Чтобы самостоятельно провести качественный налоговый аудит необходимо соблюсти два условия:
- наличие в штате компании специалистов способных провести качественный налоговый аудит;
- наличие в компании утвержденной программы проведения внутренней проверки.
Если с первым пунктом все более или менее понятно, то что же такое программа и из чего она состоит? Компании необходимо составить программу аудита, которая будет содержать этапы проведения проверки, уровень существенности, временные рамки и объем запланированных процедур, необходимых для осуществления общего плана проверки.
Рекомендуемые этапы проведения налоговой проверки
При планировании этапов проведения проверки у руководителей компаний возникает сложность - с чего начинать и в какой последовательности проводить аудит. На наш взгляд план обязательно должен содержать следующие этапы проверки:
- Проверка наличия учетной политики;
- Проверка соответствия учетной политики закону о бухгалтерском учете, правилам ведения бухгалтерского учета, и стандартам бухгалтерского учета;
- Cверка учетной политики с фактическим состоянием бухгалтерского учета;
- Проверка наличия первичных документов;
- Визуальная проверка - правильность оформления первичных документов и наличия разрешительных записей;
- Наличие налоговой учетной политики;
- Соответствие налоговой учетной политики налоговому законодательству;
- Cверка налоговой учетной политики с фактическим состоянием налогового учета;
- Проверка наличия налоговой отчетности и налоговых регистров;
- Проверка правильности заполнения налоговой отчетности:
- сверка с бухгалтерским учетом (с базой 1С, с первичными документами);
- арифметическая проверка расчетов;
- правильность на применение законодательства (определение объекта обложения);
- правильность разнесения по строкам;
- правильности заполнения приложений;
- сверка с налоговыми регистрами;
- перекрестная сверка налоговой отчетности (между формой 100.00 и формами 300.00 и 200.00).
Какие документы могут быть полезны при проведении налоговой проверки
Задача по составлению процедур проведения налогового аудита компании также несет в себе определенные сложности. Универсального решения в данном случае нет. Сложность составления процедур зависит от вида деятельности компании, от вида и количества налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым предприятие является налогоплательщиком, а также от вида и количества операций осуществляемых компанией. Например, у производственных компаний очень остро стоит вопрос по правильному учету движения товарно-материальных запасов. В случае возникновения сложностей при составлении процедур, примером могут послужить методические рекомендации, составленные налоговыми органами. Вот перечень данных рекомендаций:
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков от 24 июня 2011 года № 248;
- Методические рекомендации по проведению проверок налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере строительства от 26 декабря 2009 года № 542;
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков-недропользователей от 26 декабря 2009 года № 542;
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок от 6 января 2017 года № 6-ПР-КГД.
Проводить внешний или внутренний налоговый аудит – это решение руководства компании. В настоящее время все больше собственников предприятий понимают, что налоговый аудит предприятия это не роскошь, а необходимость, которая позволяет существенно сократить расходы компании на штрафы и доначисления налогов.
Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Хотите уточнить вопрос для своей ситуации? Закажите вопрос!
-
Сделки с нерезидентами становятся всё более популярными: как с физическими, так и с юридическими лицами. В то же время вопросы, связанные с налогами, возникающими в результате таких сделок, могут вызывать ряд затруднений: сложные нормы, множество международных соглашений, вопросы двойного налогообложения. В данной статье коротко разберем основания возникновения и основные особенности КПН, НДС и некоторых других налогов с доходов, полученных нерезидентом в Республике Казахстан.
-
С 1 января 2022 года изменился порядок уплаты платежа (платы) за негативное воздействие на окружающую среду. При этом, если по стационарным объектам загрязнения, вопросов практически не возникает, остается актуальным вопрос по плате за передвижные объекты. Целью данной статьи является попытка восполнить данный пробел и дать ответ на вопрос: кто и когда платит плату за негативное воздействие по автотранспортным средствам?
-
Автор:14.12.2021 15:04811
В настоящее время наиболее актуальной и активно обсуждаемой темой является тема регулирования мобильных переводов и платежей. Многие задаются вопросами: какие переводы и платежи будут облагаться налогом, будет ли новый режим налогообложения, будет ли новый вид налога, какой будет ставка?
В данной статье рассмотрены основные моменты, касающиеся мобильных переводов и платежей.
-
Автор:01.07.2021 13:122268
С 1 июля 2021 года в РК вводится единая система управления транспортными документами (ЕСУТД). Данная система обеспечит регистрацию, учет, обработку и хранение транспортных документов в области автомобильного транспорта, а именно, товарно-транспортных накладных (ТТН) и путевых листов. Подробнее о новшествах транспортного законодательства читайте в статье.
-
Разговоры вокруг необходимости иметь налоговую учетную политику актуальны уже много лет. Существует и немало заблуждений, например, таких как отсутствие обязанности утверждать НУП в малых предприятиях, в особенности в ИП, или, например, то, что учетная политика должна быть только в организациях, имеющих определенные обороты или занимающихся особыми видами деятельности. В то же время статистика говорит о том, что большинство предпринимателей вообще впервые слышат об этом документе, когда становится уже поздно что-то изменить. О том, что такое налоговая учетная политика, кто обязан её иметь и чем грозит ее отсутствие- читайте в статье.
-
Подготовка и сдача годовых отчетов в самом разгаре. В большинстве случаев, опытные бухгалтера с легкостью справляются с этой задачей. Однако, как показывает статистика, часто даже специалисты с большим опытом работы могут допустить ошибки, которые способны привести к неблагоприятным последствиям. В данной статье мы рассмотрим основные виды ошибок, которые встречаются в отчетах по СГД (совокупный годовой доход) за налоговый период.
-
Автор:06.01.2020 16:5711714
Налоговая амнистия обсуждалась с высоким ажиотажем весь прошлый год. И вот, наконец случилось то, чего с нетерпением ждали все владельцы микро и малого бизнеса.
-
Отличная новость для владельцев бизнеса!
В своем первом послании народу Казахстана Президент Касым-Жомарт Токаев поручил освободить микро и малый бизнес от налога на доход на три года, начиная с 2020 года, а также, в рамках новой «Дорожной карты бизнеса» выделить дополнительно 250 млрд тенге в следующие 3 года.
Данная инициатива Главы государства призвана способствовать в развитию предпринимательства в Республике Казахстан.
Какие компании и предприятия попадают под данную налоговую меру, а какие организации предполагается исключить от освобождения по налогам, читайте в статье
-
В случае неперечисления, несвоевременного и (или) неполного исчисления, и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд предусмотрена административная ответственность. Для того, чтобы Вы смогли обезопасить себя мы внесли необходимые изменения в документы на нашем юридическом портале.
-
В 2019 году сохранились все ставки, а также виды налогов и отчислений с доходов работников. В статье рассмотрим налоги, взносы и отчисления, которые платит работодатель с доходов работников в 2019 году, а также приведем пример расчета .