Обсуждение изменений в Налоговый кодекс РК: Проектный офис продолжает работу над совершенствованием норм

Обсуждение изменений в Налоговый кодекс РК: Проектный офис продолжает работу над совершенствованием норм

Работа по анализу и обобщению предложений, поступающих от представителей бизнеса и общества, направлена на дальнейшую доработку подходов к новому Налоговому кодексу Республики Казахстан. При этом подчеркивается, что проект документа не является окончательной редакцией и подлежит последующему обсуждению и совершенствованию.

В рамках данной работы создан Проектный офис, на площадке которого на регулярной основе рассматриваются предложения и инициативы, поступающие от бизнеса и направленные на совершенствование положений нового Налогового кодекса Республики Казахстан на 2026 год.

На сегодняшний день в рамках работы Проектного офиса уже рассмотрено порядка 60 вопросов, касающихся практической реализации положений Налогового кодекса. По итогам обсуждений сформирован перечень проблемных аспектов, требующих корректировки в действующем законодательстве.

Ключевые предлагаемые изменения

1. Применение налогового вычета по ИПН при изменении группы инвалидности
В настоящее время размер налогового вычета зависит от установленной группы инвалидности (5000 либо 882 МРП). В случае изменения группы инвалидности в течение календарного года возникает неопределенность в применении вычета. Предлагается закрепить норму, согласно которой в таких ситуациях применяется максимальный размер вычета - 5000 МРП, по принципу «поглощения» (статья 404 Налогового кодекса), с внесением соответствующих уточнений в формулировку нормы.

2. Исключение обязанности по выписке ЭСФ по вознаграждениям по займам
Операции по начислению вознаграждений по кредитам, займам и микрокредитам освобождены от НДС (статья 474 Налогового кодекса). Вместе с тем, из-за несовершенства формулировок они не включены в перечень операций, по которым не требуется оформление электронных счетов-фактур. Предлагается устранить данное несоответствие и отменить требование по выписке ЭСФ по таким операциям с распространением нормы на отношения, возникшие с 1 января 2026 года.

3. Порядок выписки ЭСФ при уплате НДС за нерезидента
В рамках обсуждений также рассмотрен вопрос применения новых норм, регулирующих сроки выписки электронных счетов-фактур при уплате НДС за нерезидентов. В связи с этим планируется уточнение соответствующих положений Налогового кодекса.

4. Расширение перечня сведений, не относящихся к налоговой тайне
Предлагается исключить из состава налоговой тайны ряд сведений, в том числе:

• информацию о суммах социальных платежей;
• данные о задолженности по социальным платежам;
• отдельные регистрационные сведения налогоплательщиков.

Данные изменения направлены на развитие цифровизации налогового администрирования и упрощение исполнения социальных обязательств. В этой связи требуется корректировка статьи 45 Налогового кодекса.

5. Уточнение порядка подтверждения ввоза ГСМ для авиации
Налоговый кодекс предусматривает освобождение от НДС при импорте горюче-смазочных материалов, используемых для воздушных перевозок (статья 479). Однако действующая редакция нормы допускает неоднозначное толкование, в частности, в части требований о подтверждении ввоза дипломатическими представительствами. Предлагается внести уточнения для устранения возможных разночтений.

6. Освобождение от акциза при экспорте энергетических напитков
В настоящее время экспорт подакцизной продукции освобождается от акциза. Вместе с тем при давальческой переработке обязательство по уплате акциза возникает у переработчика в момент передачи готовой продукции владельцу сырья, даже если в дальнейшем товар подлежит экспорту. В связи с этим предлагается освободить такие операции от акциза при условии последующего вывоза продукции за пределы страны. Аналогичный механизм уже применяется в отношении нефтепродуктов.

7. Зачисление НДПИ по общераспространенным полезным ископаемым
В настоящее время Бюджетный кодекс предусматривает зачисление налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по общераспространенным полезным ископаемым в бюджеты по месту их добычи. В то же время Налоговый кодекс устанавливает обязанность по уплате налога по месту регистрации недропользователя. В целях устранения противоречий предлагается внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс и формы налоговой отчетности.

Таким образом, работа по совершенствованию налогового законодательства продолжается. Обобщение и анализ поступающих предложений осуществляется Правительством с учетом позиции бизнеса и населения, а единый подход к разработке изменений формируется Министерство национальной экономики Республики Казахстан в рамках общей концепции развития налоговой политики страны.