Особенности Налоговой учётной политики в торговых предприятиях
При составлении Налоговой учетной политики предприятия торговли применяют те же положения налогового законодательства, что и другие компании. НУП торговой компании состоит из трех основных разделов, так же должна содержать основные требования, установленные Налоговым кодексом РК.
Но, что же особенного можно выделить при составлении НУП для торговой компании.
Применяемый режим налогообложения
Важность данного момента заключается в том, что от правильного выбора режима налогообложения зависит возможность применения или не применения некоторых послаблений в части исчисления налогов.
Регистрация при осуществлении отдельных видов деятельности: электронная торговля
Если торговая компания применяет общеустановленный режим налогообложения, то при соблюдении определенных условий, одним из которых является уведомление налоговых органов об осуществлении электронной торговли, компания сможет применить уменьшение КПН на 100%.
Применение POS- терминалов и ККМ с ФПД
Пока не все виды деятельности включены в Перечень видов деятельности, когда необходимо заменить старый ККМ на ККМ с ФПД.
Данное положение нужно включить в НУП торгового предприятия, в целях исключения споров и рисков при применении ККМ.
Но, если вид торговой деятельности включен в данный Перечень, то следует незамедлительно провести замену ККМ на ККМ с ФПД.
Торговая компания не вправе отказать покупателю в приеме оплаты с помощью карты, поэтому наличие POS-терминала у торговой компании обязательно.
Учет доходов и вычетов
Не забудьте указать в НУП как и когда признается доход от реализации при реализации с оплатой день в день, в кредит, в рассрочку, авансом.
Когда может быть произведен вычет себестоимости переданных товаров.
Скидки, возвраты, акции
Важен процесс оформления предоставления скидок, проведения акций, осуществления возвратов товаров.
Порядок оформления документов, условия предоставления, оформления.
Налог на добавленную стоимость
Укажите, является или нет компания плательщиком НДС.
Если ответ – да, то какой метод отнесения НДС в зачет применяет.
Как осуществляет экспортно-импортные операции.
Как определяется оборот по реализации товаров и дата оборота по реализации товаров.
Участник ИС ЭСФ
Не забудьте убедиться в том, обязана компания уже выписывать ЭСФ, или же данное обязательство возникает позже.
А может Вы принимаете решение о добровольном участии в системе ИС ЭСФ?
В пользу применения ИС ЭСФ говорит то, что плательщику НДС не нужно будет заполнять приложение 300.07, если он выписывает исключительно ЭСФ.
Если предприятие реализует товары через интернет –магазин, является предприятием электронной торговли, то при применении ЭСФ, не представляется дополнительный отчет об электронной торговле.
Экономия бумаги, нет обязанности распечатывать ЭСФ.
При экспорте ЭСФ может быть выписан как тенге, так и валюте.
Налоговые регистры
Есть утвержденные формы налоговых регистров. Эти формы компания обязана использовать, если есть объекты для этих регистров.
Но, большую часть налоговых регистров следует разрабатывать самостоятельно.
Торговая компания должна разработать налоговые регистры таким образом, чтобы можно было увидеть и доход от реализации, и предоставленные скидки, и начисленные бонусы, и возвраты за период и т. п.
Чем более развернуто представлена информация в налоговых регистрах, тем более точно произведено исчисление налогов и отражены данные в соответствующей налоговой отчетности.
-
Автор:13.09.2024 11:53357
Налоговый контроль в Республике Казахстан представляет собой систему мер, предпринимаемых налоговыми органами для обеспечения соблюдения налогового законодательства. Эти меры включают в себя различные формы и методы проверки правильности и полноты исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Налоговый контроль охватывает все этапы налоговых отношений, начиная с момента возникновения налогового обязательства и заканчивая его исполнением. В статье рассмотрим- что относится к налоговому контролю и как он осуществляется.
-
Автор:30.07.2024 11:15393
Отвечаем на вопросы слушателей курса "Как избежать налоговых проверок" от магистра права, Налогового консультанта I категории, Адвоката Алматинской областной коллегии адвокатов- Жангельды Сулейманова. С 2019 года в Казахстане действует система управления рисками в области оценки субъектов предпринимательства с точки зрения налогового законодательства. Что это ткое и как она влияет на проверки- читайте в статье.
-
Сделки с нерезидентами становятся всё более популярными: как с физическими, так и с юридическими лицами. В то же время вопросы, связанные с налогами, возникающими в результате таких сделок, могут вызывать ряд затруднений: сложные нормы, множество международных соглашений, вопросы двойного налогообложения. В данной статье коротко разберем основания возникновения и основные особенности КПН, НДС и некоторых других налогов с доходов, полученных нерезидентом в Республике Казахстан.
-
С 1 января 2022 года изменился порядок уплаты платежа (платы) за негативное воздействие на окружающую среду. При этом, если по стационарным объектам загрязнения, вопросов практически не возникает, остается актуальным вопрос по плате за передвижные объекты. Целью данной статьи является попытка восполнить данный пробел и дать ответ на вопрос: кто и когда платит плату за негативное воздействие по автотранспортным средствам?
-
Автор:14.12.2021 15:04988
В настоящее время наиболее актуальной и активно обсуждаемой темой является тема регулирования мобильных переводов и платежей. Многие задаются вопросами: какие переводы и платежи будут облагаться налогом, будет ли новый режим налогообложения, будет ли новый вид налога, какой будет ставка?
В данной статье рассмотрены основные моменты, касающиеся мобильных переводов и платежей.
-
Автор:01.07.2021 13:122542
С 1 июля 2021 года в РК вводится единая система управления транспортными документами (ЕСУТД). Данная система обеспечит регистрацию, учет, обработку и хранение транспортных документов в области автомобильного транспорта, а именно, товарно-транспортных накладных (ТТН) и путевых листов. Подробнее о новшествах транспортного законодательства читайте в статье.
-
Разговоры вокруг необходимости иметь налоговую учетную политику актуальны уже много лет. Существует и немало заблуждений, например, таких как отсутствие обязанности утверждать НУП в малых предприятиях, в особенности в ИП, или, например, то, что учетная политика должна быть только в организациях, имеющих определенные обороты или занимающихся особыми видами деятельности. В то же время статистика говорит о том, что большинство предпринимателей вообще впервые слышат об этом документе, когда становится уже поздно что-то изменить. О том, что такое налоговая учетная политика, кто обязан её иметь и чем грозит ее отсутствие- читайте в статье.
-
Подготовка и сдача годовых отчетов в самом разгаре. В большинстве случаев, опытные бухгалтера с легкостью справляются с этой задачей. Однако, как показывает статистика, часто даже специалисты с большим опытом работы могут допустить ошибки, которые способны привести к неблагоприятным последствиям. В данной статье мы рассмотрим основные виды ошибок, которые встречаются в отчетах по СГД (совокупный годовой доход) за налоговый период.
-
Автор:06.01.2020 16:5712026
Налоговая амнистия обсуждалась с высоким ажиотажем весь прошлый год. И вот, наконец случилось то, чего с нетерпением ждали все владельцы микро и малого бизнеса.
-
Отличная новость для владельцев бизнеса!
В своем первом послании народу Казахстана Президент Касым-Жомарт Токаев поручил освободить микро и малый бизнес от налога на доход на три года, начиная с 2020 года, а также, в рамках новой «Дорожной карты бизнеса» выделить дополнительно 250 млрд тенге в следующие 3 года.
Данная инициатива Главы государства призвана способствовать в развитию предпринимательства в Республике Казахстан.
Какие компании и предприятия попадают под данную налоговую меру, а какие организации предполагается исключить от освобождения по налогам, читайте в статье