Способы оптимизации налогов - Статья
Категории статей:

Способы оптимизации налогов

Автор:
Тюлекбаева Татьяна
04.02.2019 18:43
6726
Раздел:  Налоги и налогообложение
Содержание:

Способы оптимизации налогов зависят от конкретной ситуации, и для начала рассматриваются и принимаются во внимание следующие условия:

1) Организационно-правовая форма ведения бизнеса в Казахстане.

2) Виды деятельности компании от этого зависит возможность применения налоговых льгот и преференций.

3) Есть перечень приоритетных отраслей экономики, которые подразумевают льготы по таможенному законодательству.

4) Определение в применении налогового режима

 

На текущий момент существует всего 6 режимов:

  • ОУР (общеустановленный режим) – когда налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами; 
  • Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) – налог уплачивается с суммы полученного дохода;
  • Патент (специальный налоговый режим на основе патента) – налог рассчитывается с суммы заявленного дохода;
  • РФВ (режим фиксированного вычета) – налог уплачивается с полученного дохода, уменьшенного на расходы;
  • ЕЗН (специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств) – уплачивают единый земельный налог, рассчитанный исходя из площади земельных участков;
  • СХПТ (специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов) – налоги уплачиваются в общеустановленном порядке и уменьшаются на 70%.

 

Условия их применения наиболее часто встречаемых специальных налоговых режимов (СНР):

 

на основе патента (только для ИП):

  • доход не должен превышать 300 МЗП (в 2018 году – 8 485 200 тенге);
  • ИП не использует труд работников;
  • осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;
  • в торговле налог  2%, при прочей деятельности - 1%

 

на основе упрощённой декларации:

  • доход не должен превышать 2 044 МЗП в полугодие (57 812 496 тенге);
  • среднесписочное число работников не более 30 человек;
  • налог 3% к сумме дохода.

 

режим фиксированного вычета:

  • доход не должен превышать 12 260 МЗП (в 2018 году – 346 761 840 тенге);  
  • среднесписочное число работников не более 50 человек;
  • налог 20% к доходу;
  • корректировка дохода на 70%.

Кроме того, один из самых распространенных и наипростейших способов оптимизации налогов является правильное и корректное ведение расходной части деятельности компании - увеличение вычетов, тем самым уменьшение налогооблагаемой базы.

Рассмотрим наиболее часто встречаемые виды налогообложения и условия их применения на примере ТОО:

- Общеустановленный (ОУР)

- СНР на основе упрощенной декларации (УД)

 

Налоги

ТОО на СНР

 (только для субъектов малого бизнеса)

 

ТОО

 

КПН

Корпоративный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты

 

СГД (совокупный годовой доход) * 3 % КПН/СН

 

Доходы - статья 689 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

 

 

Предел дохода 2 044 МЗП в полугодие

 

 

Отчетность: 910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса

Корпоративный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты

 

СГД (совокупный годовой доход) – (Вычеты +/- Корректировки) = НОД – (Уменьшения) * 20% КПН

 

Доходы - статья 366 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

 

Вычеты - статья 242 - 273

Корректировки - статья 286 - 287

Уменьшения- статья 288

Отчетность: 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу

НДС (налог на добавленную стоимость при условии состояния на учете по НДС)

В соответствии с пунктом 4 статьи 82 минимум оборота составляет 30 000-кратный размер МРП

 

Оборот по реализации товаров, работ, услуг  - статья 372 - 378 -

 

Зачет по НДС - статья 400 - 411 = 12% НДС

 

Налог на имущество

(при условии владения имуществом)

Плательщиками налога на имущество являются:

индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;

 

Ставка  - статья 521, п 2 – 0,5 процента к налоговой базе

 

 

Плательщиками налога на имущество являются:

юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;

 

Ставка  - статья 521, п 1 – 1,5 процента к налоговой базе

 

Земельный налог

(при условии владения землей)

1. В целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.

2. Принадлежность земель к той или иной категории устанавливается земельным законодательством Республики Казахстан. Земли населенных пунктов для целей налогообложения разделены на две группы:

1) земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.

 

Налог на транспортные средств

(при условии наличия транспортных средств)

Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления

 

статья 490 - 491

 

 

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно:
Список всех статей