Какие требования по декларации физических лиц и ИП?
Категории вопросов:

Какие требования по декларации физических лиц и ИП?

Автор:
Оканов Айбек
20.02.2024 10:40
210

Вопрос:

Какие требования по декларации физических лиц и ИП?

Ответ:

 

Индивидуальный подоходный налог и социальный налог

 

Наименование и форма декларации

Лица, у которых возникает обязательство по сдаче

Срок сдачи

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)

1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,

2) плательщики единого платежа,

3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;

4) плательщики социальных отчислений,

5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.

 

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом 

Индивидуальный подоходный налог и социальный налог

 

Наименование и форма декларации

Лица, у которых возникает обязательство по сдаче

Срок сдачи

 Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)

1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,

2) плательщики единого платежа,

3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;

4) плательщики социальных отчислений,

5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;

6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.

 

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом 

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)

1) ИП, применяющие общеустановленный порядок,

2) КХ и ФХ, применяющие СНР для производителей сельхоз. продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельхоз. кооперативов,

3) физ. лица-нерезиденты в соответствии с главой 30 Налогового кодекса.

 

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)

физические лица:

1) получившие имущественный доход, в том числе доход от реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, а также другие доходы;

2) получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

3) трудовые иммигранты-резиденты;

4) занимающиеся частной практикой;

5) имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00);

6) имеющие на праве собственности недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00);

7) нерезиденты.

 

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, за исключением физ. лиц-нерезидентов, выезжающих за пределы РК в течение текущего года без последующего въезда обратно, которые вправе представить данный вид декларации в течение отчетного года.

 

Физические лица

 

Декларация об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00)

физ. лица, являющиеся на 1 января года представления декларации об активах и обязательствах:

1) лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;

2) работниками гос. учреждений и их супругами, а также работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами;

3) руководителями, учредителями (участниками) юр. лиц и их супругами, ИП и их супругами

не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом

Декларация о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00)

физ. лица, являющиеся на 1 января года представления декларации об активах и обязательствах:

1) лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;

2) работниками гос. учреждений и их супругами, а также работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами;

3) руководителями, учредителями (участниками) юр. лиц и их супругами, ИП и их супругами

 

 

Налог на добавленную стоимость, косвенные налоги

 

Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)

 ИП, лица, занимающиеся частной практикой, которые являются плательщики НДС, а именно, лица, по которым произведена постановка на рег. учет по НДС

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)

ИП и физ. лица, осуществившие ввоз в РК товаров из ЕАЭС

не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары приняты на учет

 

Акцизы

 

Декларация по акцизу (форма 400.00)

Плательщики акцизов, а именно, ИП, которые:

1) производят подакцизные товары на территории РК;

2) импортируют подакцизные товары на территорию РК;

3) осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;

4) осуществляют реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории РК подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5) - 7) части первой статьи 462 настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории РК ранее не был уплачен в соответствии с законодательством РК;

5) осуществляют реализацию имущественной массы подакцизных товаров, указанных в статье 462 настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории РК ранее не был уплачен в соответствии с законодательством РК;

6) осуществляют сборку (комплектацию):

- моторных транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;

- автомобилей легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью);

- моторных транспортных средств на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью).

 

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

 

Местные налоги

 

Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)

ИП, а также физ лица (объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности), которые являются

плательщиками налога на транспортные средства, земельного налога  

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

 

Другие обязательные платежи

 

Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)

ИП, получившие:

- земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду);

- участок недр на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.

 

не позднее 20 февраля отчетного года

Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма 870.00)

ИП - плательщики платы за негативное воздействие на окружающую среду

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

 

Специальные налоговые режимы

 

«Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)

ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным  полугодием

Расчет стоимости патента (форма 911.00)

ИП, применяющие СНР на основе патента

до 1 числа месяца применения СНР на основе патента

Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)

ИП, применяющие СНР розничного налога

не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)

ИП, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом
 

При этом Правила по составлению налоговой отчетности утверждены:

  • приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»;
  • приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2018 года № 617 «Об утверждении формы декларации об активах и обязательствах физического лица и Правил ее составления» (форма 250.00);
  • приказом Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления» (форма 270.00).       

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: