Компания работала с физ.лицом по договору ГПХ. Данный договор был заключен в мае 2018 года. И компания сделала аванс 2 000 000 тенге. АВР по данному договору 2 000 000 тенге был предоставлен физ.лицом в январе 2019 года. Когда нужно оплачивать ОПВ и ИПН в данной ситуации и когда их нужно отражать в 200 форме?
Категории вопросов:

Компания работала с физ.лицом по договору ГПХ. Данный договор был заключен в мае 2018 года. И компания сделала аванс 2 000 000 тенге. АВР по данному договору 2 000 000 тенге был предоставлен физ.лицом в январе 2019 года. Когда нужно оплачивать ОПВ и ИПН в данной ситуации и когда их нужно отражать в 200 форме?

Автор:
Жарасбаева Гульмира
28.04.2020 08:47
2126

Вопрос:

Компания работала с физ.лицом по договору ГПХ. Данный договор был заключен в мае 2018 года. И компания сделала аванс 2 000 000 тенге. АВР по данному договору 2 000 000 тенге был предоставлен физ.лицом в январе 2019 года. Когда нужно оплачивать ОПВ и ИПН в данной ситуации и когда их нужно отражать в 200 форме? 

Ответ:

В соответствии с п.1 ст. 351 Налогового кодекса РК (далее НК РК) исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению

Согласно п.2 ст. 351 НК РК удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

В соответствии с п.3 ст. 351 НК РК налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании изложенного ИПН по доходам от  ДГПХ удерживается в момент выплаты дохода (когда физическое лицо получила деньги от вас, в мае 2018 года) и подлежит перечислению до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты такого дохода, в вашей ситуации до 25 июня 2018 г. 

В соответствии с п. 3 Правил и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан

от 18 октября 2013 года № 1116 (далее Правила) агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физических лиц, заключивших договор гражданско-правового характера, и перечисляют их в ЕНПФ.

Согласно п.9 Правил удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию:

1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой из доходов, выплаченных работникам, и физическим лицам, с которыми заключены договора гражданско-правового характера – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

Таким образом, в вашем случае, необходимо уплачивать ОПВ с полученного дохода не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, т.е. не позднее 25 июня 2018 г. 

На основании изложенного, моментом выплаты дохода для удержания ИПН и начисления ОПВ является аванс в мае 2018 г. 

В соответствии с п. 2 ст. 354 НК РК отчетным периодом для составления декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200) является календарный квартал.

Согласно п.1 ст. 355 НК РК декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: