Предприятие снято с учета по НДС 13.07.2020 г. по причине отсутствия по месту нахождения. Поставлено на учет повторно 10.08.2020 г., то есть в течение одного квартала. Отчетность по НДС ф 300 за 2 кв. представлена нарочно по первому свидетельству по НДС. Каковы действия предприятия по предоставлению отчетности за третий квартал 2020 г.? Какую отчетность по НДС необходимо подать по результатам 3 квартала?
Категории вопросов:

Предприятие снято с учета по НДС 13.07.2020 г. по причине отсутствия по месту нахождения. Поставлено на учет повторно 10.08.2020 г., то есть в течение одного квартала. Отчетность по НДС ф. 300 за 2 квартал представлена нарочно по первому свидетельству по НДС. Каковы действия предприятия по предоставлению отчетности за третий квартал 2020 г.? Какую отчетность по НДС необходимо подать по результатам 3 квартала?

Автор:
Жомартова Назира
29.09.2020 21:29
1187

Вопрос:

Предприятие снято с учета по НДС 13.07.2020 г. по причине отсутствия по месту нахождения. Поставлено на учет повторно 10.08.2020 г., то есть в течение одного квартала. Отчетность по НДС ф. 300 за 2 квартал представлена нарочно по первому свидетельству по НДС. Каковы действия предприятия по предоставлению отчетности за третий квартал 2020 г.? Какую отчетность по НДС необходимо подать по результатам 3 квартала?

Ответ:

Согласно п. 4 ст. 208 Налогового кодекса РК: После снятия с учета по НДС по решению налогового органа налоговая отчетность по НДС представляется в явочном порядке.

Согласно пп 3) п. 1 ст. 369 НК РК: Облагаемым оборотом является: оборот в виде остатков товаров, с представлением ликвидационной налоговой отчетности по НДС – на дату, предшествующую дате представления такой отчетности;

В соответствии с пп 4) п. 1 ст. 400 НК РК: Суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма НДС, подлежащего уплате , и указанного: в случае постановки лица, на регистрационный учет по НДС – в налоговом регистре, составленном таким лицом по товарам, ... имеющимся на праве собственности на дату постановки на учет по НДС, при условии подтверждения такой суммы согласно пп 1) или 2) настоящего пункта.

Согласно п. 4 ст. 424 НК РК: Налогоплательщик, снятый с регистрационного учета по решению налогового органа в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 85 Кодекса, обязан представить ликвидационную декларацию по НДС в налоговый орган  не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором проведено снятие с такого учета. Ликвидационная декларация составляется за период с начала налогового периода, в котором налогоплательщик снят с учета, до даты его снятия с учета.

Вывод: ТОО нарочно представляет в налоговый орган ликвидационную декларацию по НДС за период 01.07.2020 г. по 12.07.2020 г., в которой в качестве облагаемого отражается оборот по остаткам товаров на дату 12.07.2020 г.

ТОО составляет налоговый регистр по имеющимся товарам на дату 10.08.2020 г. согласно Приложению 9 к приказу МФ РК от 19 марта 2018 года № 388. За период с 10.08.2020 г. по 30.09.2020 г.

ТОО представляет первоначальную декларацию по НДС в электронной форме, в которой относит в зачет НДС по товарам, указанным в налоговом регистре.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: