Предприятие снято с учета по НДС 13.07.2020 г. по причине отсутствия по месту нахождения. Поставлено на учет повторно 10.08.2020 г., то есть в течение одного квартала. Отчетность по НДС ф. 300 за 2 квартал представлена нарочно по первому свидетельству по НДС. Каковы действия предприятия по предоставлению отчетности за третий квартал 2020 г.? Какую отчетность по НДС необходимо подать по результатам 3 квартала?
Вопрос:
Предприятие снято с учета по НДС 13.07.2020 г. по причине отсутствия по месту нахождения. Поставлено на учет повторно 10.08.2020 г., то есть в течение одного квартала. Отчетность по НДС ф. 300 за 2 квартал представлена нарочно по первому свидетельству по НДС. Каковы действия предприятия по предоставлению отчетности за третий квартал 2020 г.? Какую отчетность по НДС необходимо подать по результатам 3 квартала?
Ответ:
Согласно п. 4 ст. 208 Налогового кодекса РК: После снятия с учета по НДС по решению налогового органа налоговая отчетность по НДС представляется в явочном порядке.
Согласно пп 3) п. 1 ст. 369 НК РК: Облагаемым оборотом является: оборот в виде остатков товаров, с представлением ликвидационной налоговой отчетности по НДС – на дату, предшествующую дате представления такой отчетности;
В соответствии с пп 4) п. 1 ст. 400 НК РК: Суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма НДС, подлежащего уплате , и указанного: в случае постановки лица, на регистрационный учет по НДС – в налоговом регистре, составленном таким лицом по товарам, ... имеющимся на праве собственности на дату постановки на учет по НДС, при условии подтверждения такой суммы согласно пп 1) или 2) настоящего пункта.
Согласно п. 4 ст. 424 НК РК: Налогоплательщик, снятый с регистрационного учета по решению налогового органа в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 85 Кодекса, обязан представить ликвидационную декларацию по НДС в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором проведено снятие с такого учета. Ликвидационная декларация составляется за период с начала налогового периода, в котором налогоплательщик снят с учета, до даты его снятия с учета.
Вывод: ТОО нарочно представляет в налоговый орган ликвидационную декларацию по НДС за период 01.07.2020 г. по 12.07.2020 г., в которой в качестве облагаемого отражается оборот по остаткам товаров на дату 12.07.2020 г.
ТОО составляет налоговый регистр по имеющимся товарам на дату 10.08.2020 г. согласно Приложению 9 к приказу МФ РК от 19 марта 2018 года № 388. За период с 10.08.2020 г. по 30.09.2020 г.
ТОО представляет первоначальную декларацию по НДС в электронной форме, в которой относит в зачет НДС по товарам, указанным в налоговом регистре.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Юридические лица, имеющие структурные подразделения, должны сдавать за них приложение к декларация по ИПН и социальному налогу формы 200.00. При этом данная декларация в перечень налоговой отчетности, которая не представляется при отсутствии объектов налогообложения, не входит.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Филиал самостоятельным плательщиком налогов не является. Таковым плательщиком филиал может быть признан по решению юр. лица (головной компании), за исключением обязательств по КПН и НДС.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Наименование и форма декларации
Лица, у которых возникает обязательство по сдаче
Срок сдачи
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)
1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,
2) плательщики единого платежа,
3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;
4) плательщики социальных отчислений,
5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность Общие вопросы
Ответ:
Всеобщее декларирование внедряется на основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Заполняется декларация об активах и обязательствах (форма 250) при сдаче первой декларации - это называется вхождением в систему. Это нужно сделать только один раз.
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются статьями 540-564, 573-594 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК), другими законодательными актами, рядом постановлений Правительства РК