Сколько раз в течении отчетного года можно сдавать дополнительный расчет по авансовым платежам по КПН 101.02 после сдачи основного расчета?
Вопрос:
Сколько раз в течении отчетного года можно сдавать дополнительный расчет по авансовым платежам по КПН 101.02 после сдачи основного расчета?
Ответ:
В соответствии с положениями п. 6 ст. 305 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налогового кодекса)»:
1) расчет авансовых платежей до сдачи декларации (ФНО 101.01) представляется не позднее 20 января отчетного налогового периода;
2) расчет авансовых платежей после декларации (ФНО 101.02) представляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода.
Таким образом за 2020 год:
- ФНО 101.01 подлежит предоставлению не позднее 20.01.2020 года;
- ФНО 101.02 подлежит предоставлению не позднее 20.04.2020 года.
Согласно положениям п. 2 ст. 306 Налогового кодекса налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 305 Налогового кодекса, обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по КПН за каждый месяц в течение налогового периода, установленного ст. 314 Налогового кодекса, не позднее 25 числа каждого месяца в размере, определенном согласно ст. 305 Налогового кодекса.
Таким образом, авансовые платежи в течение 2020 года должны оплачиваться:
- не позднее 25.01.2020 года;
- не позднее 25.02.2020 года;
- не позднее 25.03.2020 года;
- не позднее 25.04.2020 года;
- не позднее 25.05.2020 года;
- не позднее 25.06.2020 года;
- не позднее 25.07.2020 года;
- не позднее 25.08.2020 года;
- не позднее 25.09.2020 года;
- не позднее 25.10.2020 года;
- не позднее 25.11.2020 года;
- не позднее 25.12.2020 года.
На основании положений п. 7 ст. 305 Налогового кодекса:
Налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах авансовых платежей после декларации, не могут иметь отрицательное значение
Таким образом, в течение 2020 года после сдачи ФНО 101.02 не позднее 20.04.2020 года Вы вправе подать дополнительные расчеты по ФНО 101.02 (количество не ограничено), корректируя авансовые платежи после сдачи декларации, при этом:
- сумма авансовых платежей по ФНО 101.01 и 101.02 с учетом всех дополнительных расчетов не должна иметь отрицательное значение;
- последний дополнительный расчет по ФНО 101.02 Вы вправе предоставить не позднее 31.12.2020 года, при этом, последний авансовый платеж производится не позднее 25.12.2020 года.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.
Основные моменты:
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.