Сколько раз в течении отчетного года можно сдавать дополнительный расчет по авансовым платежам по КПН 101.02 после сдачи основного расчета?
Вопрос:
Сколько раз в течении отчетного года можно сдавать дополнительный расчет по авансовым платежам по КПН 101.02 после сдачи основного расчета?
Ответ:
В соответствии с положениями п. 6 ст. 305 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налогового кодекса)»:
1) расчет авансовых платежей до сдачи декларации (ФНО 101.01) представляется не позднее 20 января отчетного налогового периода;
2) расчет авансовых платежей после декларации (ФНО 101.02) представляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода.
Таким образом за 2020 год:
- ФНО 101.01 подлежит предоставлению не позднее 20.01.2020 года;
- ФНО 101.02 подлежит предоставлению не позднее 20.04.2020 года.
Согласно положениям п. 2 ст. 306 Налогового кодекса налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 305 Налогового кодекса, обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по КПН за каждый месяц в течение налогового периода, установленного ст. 314 Налогового кодекса, не позднее 25 числа каждого месяца в размере, определенном согласно ст. 305 Налогового кодекса.
Таким образом, авансовые платежи в течение 2020 года должны оплачиваться:
- не позднее 25.01.2020 года;
- не позднее 25.02.2020 года;
- не позднее 25.03.2020 года;
- не позднее 25.04.2020 года;
- не позднее 25.05.2020 года;
- не позднее 25.06.2020 года;
- не позднее 25.07.2020 года;
- не позднее 25.08.2020 года;
- не позднее 25.09.2020 года;
- не позднее 25.10.2020 года;
- не позднее 25.11.2020 года;
- не позднее 25.12.2020 года.
На основании положений п. 7 ст. 305 Налогового кодекса:
Налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах авансовых платежей после декларации, не могут иметь отрицательное значение
Таким образом, в течение 2020 года после сдачи ФНО 101.02 не позднее 20.04.2020 года Вы вправе подать дополнительные расчеты по ФНО 101.02 (количество не ограничено), корректируя авансовые платежи после сдачи декларации, при этом:
- сумма авансовых платежей по ФНО 101.01 и 101.02 с учетом всех дополнительных расчетов не должна иметь отрицательное значение;
- последний дополнительный расчет по ФНО 101.02 Вы вправе предоставить не позднее 31.12.2020 года, при этом, последний авансовый платеж производится не позднее 25.12.2020 года.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: