ТОО на общеустановленном режиме, занимается строительством жилых домов. За 2019 год были расходы на ПСД - 6 000 000 тенге, оплату автомобиля 4 000 000 тенге, заработная плата и налоги и отчисления на административный персонал 500 000 тенге. Строительство еще не началось. Помимо этого был получен доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге. В каких строках декларации 100.00 отражать данные расходы?
Вопрос:
ТОО на общеустановленном режиме, занимается строительством жилых домов. За 2019 год были расходы на ПСД - 6 000 000 тенге, оплату автомобиля 4 000 000 тенге, заработная плата и налоги и отчисления на административный персонал 500 000 тенге. Строительство еще не началось. Помимо этого был получен доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге. В каких строках декларации 100.00 отражать данные расходы?
Ответ:
Значительные изменения претерпела «Декларация по корпоративному подоходному налогу» - ФНО 100.00 за 2019 год. Новая форма 100.00 требует более детального раскрытия данных для ее корректного заполнения.
Доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге нужно указать в строке 100.00.014, которая автоматически должна указываться в строке 100.00.015, если другого дохода нет. Если нет корректировки дохода то сумма, указанная в строке 100.00.015 переносится в строку 100.00.018.
Расходы по проектно-сметной документации в сумме 6 000 000 тенге нужно указать в строке 100.00.019.III.G как инжиниринговые услуги.
Услуги инжиниринговые — инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
Расходы по заработной плате указываются в строке 100.00.019.IV
Налоги указываются в строке 100.00.036, вычету подлежат уплаченные налоги и платежи в пределах начисленных.
Автомобиль Вы не можете отнести на вычеты, так как автомобиль относится к фиксированным активам, а на вычеты нужно отнести начисленную амортизацию по этому автомобилю. Поэтому приобретение автомобиля в годовой декларации нужно показать в Приложении №2 к Декларации в строке 100.02.002. II, как стоимость поступивших фиксированных активов без НДС. Если сумма 4 000 000 с НДС, то показываете 3 571 429 (4 000 000 / 1,12). Если сумма 4 000 000 без НДС, то показываете 4 000 000 тенге.
Эту же сумму указываете (если больше нет ФА) в строке 100.02.005. II, как стоимостной баланс группы на конец налогового периода.
Начисляете амортизацию и сумму начисленной амортизации указываете в строке 100.02.006. II, которая переходит в строку 100.02.011.II.
Данные строки 100.02.011.II переносятся в основную форму Декларации в строку 100.00.026.
Всего вычетов указываются в строке 100.00.040.
Далее налогооблагаемый доход (убыток) строка 100.00.044= (100.00.018 – 100.00.040)
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: