ТОО на общеустановленном режиме, занимается строительством жилых домов. За 2019 год были расходы на ПСД - 6 000 000 тенге, оплату автомобиля 4 000 000 тенге, заработная плата и налоги и отчисления на административный персонал 500 000 тенге. Строительство еще не началось. Помимо этого был получен доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге. В каких строках декларации 100.00 отражать данные расходы?
Вопрос:
ТОО на общеустановленном режиме, занимается строительством жилых домов. За 2019 год были расходы на ПСД - 6 000 000 тенге, оплату автомобиля 4 000 000 тенге, заработная плата и налоги и отчисления на административный персонал 500 000 тенге. Строительство еще не началось. Помимо этого был получен доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге. В каких строках декларации 100.00 отражать данные расходы?
Ответ:
Значительные изменения претерпела «Декларация по корпоративному подоходному налогу» - ФНО 100.00 за 2019 год. Новая форма 100.00 требует более детального раскрытия данных для ее корректного заполнения.
Доход от неосновной деятельности в сумме 2 950 000 тенге нужно указать в строке 100.00.014, которая автоматически должна указываться в строке 100.00.015, если другого дохода нет. Если нет корректировки дохода то сумма, указанная в строке 100.00.015 переносится в строку 100.00.018.
Расходы по проектно-сметной документации в сумме 6 000 000 тенге нужно указать в строке 100.00.019.III.G как инжиниринговые услуги.
Услуги инжиниринговые — инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
Расходы по заработной плате указываются в строке 100.00.019.IV
Налоги указываются в строке 100.00.036, вычету подлежат уплаченные налоги и платежи в пределах начисленных.
Автомобиль Вы не можете отнести на вычеты, так как автомобиль относится к фиксированным активам, а на вычеты нужно отнести начисленную амортизацию по этому автомобилю. Поэтому приобретение автомобиля в годовой декларации нужно показать в Приложении №2 к Декларации в строке 100.02.002. II, как стоимость поступивших фиксированных активов без НДС. Если сумма 4 000 000 с НДС, то показываете 3 571 429 (4 000 000 / 1,12). Если сумма 4 000 000 без НДС, то показываете 4 000 000 тенге.
Эту же сумму указываете (если больше нет ФА) в строке 100.02.005. II, как стоимостной баланс группы на конец налогового периода.
Начисляете амортизацию и сумму начисленной амортизации указываете в строке 100.02.006. II, которая переходит в строку 100.02.011.II.
Данные строки 100.02.011.II переносятся в основную форму Декларации в строку 100.00.026.
Всего вычетов указываются в строке 100.00.040.
Далее налогооблагаемый доход (убыток) строка 100.00.044= (100.00.018 – 100.00.040)
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
П. 4. ст. 352 Кодекса "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" (далее - НК) Юридическое лицо-резидент своим решением вправе (не обязан) признать одновременное исполнение обязанности своим структурным подразделением по:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно п.2 ст. 630 НК Декларация об активах и обязательствах представляется физическим лицом, являющимся на 31 декабря года, предшествующего году представления ФНО 250 совершеннолетним лицом, имеющим вид на жительство;
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Всеобщее декларирование в РК вводится в четыре этапа. Вы с супругом вошли в категорию граждан третьего этап всеобщего декларирования.
1 этап - с 1 января 2021 года
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Лица имеющие вид на жительство как правило являются резидентом РК, так как по Налоговому законодательству резидент РК это физические лица
- постоянно пребывающее в Республики Казахстан, т.е. лицо находящееся в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
В п. 2 статьи 681 НК РК указаны доходы, являющиеся объектом налогообложения налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно п.2 ст. 681 Налогового кодекса, в доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса (патент или упрощенная декларация), включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Декларация о доходах Ф 250.00 за 2023 год подается по состоянию на 31 декабря 2023 года. Ордер на покупку квартиры за границей является доверенностью, в котором поверенному предоставляются полномочия на покупку квартиры и связанные с данным поручением иные полномочия.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
В статью 630 Налогового Кодекса РК внесли изменение, которое будет действовать до 1 января 2025 г.
Декларацию об активах и обязательствах (ФНО 250.00) не будут предоставлять за 2023 и 2024 год учредители (участники) некоммерческих организаций и акционеры.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Вопрос:
Нужно ли супруге заполнять декларацию по форме 250.00, если она в РК не бывает даже кратковременно и не имеет ИИН?
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Гражданину РФ в случае признания его резидентом РК нужно отражать в декларации по форме 250.00 имущество, транспортные средства, банковские счета, доли участия в юр. лицах в стране резиденства и других странах, а также в РК.