ТОО плательщик НДС, приобрел импорт для целей собственного производства, Продавец ООО Россия, грузоотправитель Китай. Как заполняется ГТД?
Вопрос:
ТОО плательщик НДС, приобрел импорт для целей собственного производства, Продавец ООО Россия, грузоотправитель Китай. Как заполняется ГТД?
Ответ:
В соответствии со статьей 147 Гражданского кодекса РК сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Как указано в пункте 1 статьи 378 Гражданского кодекса договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
К договору применяются правила двух- и многосторонних сделках, установленных главой 4 Гражданского кодекса.
Согласно пункту 3 статьи 153 Гражданского кодекса несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки.
Так как у ТОО заключен договор на поставку товара с российской компанией, то поставщик будет являться российская компания. Китайская компания является грузоотправителем.
В соответствии с подпунктом 17 статьи 1 Закона РК от 4 июля 2003 года № 476-II «Об автомобильном транспорте» грузоотправитель - это физическое или юридическое лицо, от имени которого оформляется отправка груза.
Согласно же подпункту 20 статьи 1 Закона РК от 8 декабря 2001 года № 266-II «О железнодорожном транспорте» грузоотправитель - это лицо, указанное в перевозочных документах и отправляющее груз.
Так импорт товара есть внешнеэкономическая сделка, то он должен быть оформлен обязательно договором (контрактом) в письменной форме.
В ТОО, основанием для отражения сделки по импорту товара являются заключенный договор с российской компанией и инвойс, выставленный этой стороной.
Обязательным условием в данной ситуации является указание в договоре условия, что грузоотправителем товара будет являться китайская компания, расположенная в Китае, и отправка груза будет осуществляться с Китая.
Тогда в данном случае, вам необходимо оприходовать импортированный товар от китайской компании.
Декларация на товары (ГТД) является документом, на основании которого производится начисление таможенных платежей. В данной декларации должна быть ссылка на договор по импорту товара и выставленный инвойс для определения таможенной стоимости товара.
Китайская компания не будет отражаться у ТОО, как поставщик импортируемого товара, а только как грузоотправитель.
В данном случае, поставщик товара не является грузоотправителем.
НК РК: Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
64) импорт товаров – ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза;
О таможенном регулировании в Республике Казахстан
Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
48) ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза – совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы Евразийского экономического союза и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Евразийского экономического союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами.
Вывод: Так как ввоз товара из Китая, а не из ЕАЭС, то оформлена будет ГТД на ТОО резидента РК, соответственно, сразу будет заплачен НДС и таможенный сбор по импорту.
Так как товар не пересекает таможенную границу ЕАЭС, обязательства по сдаче 320.00 и 328.00 форм не возникает.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: