Какой пакет документов необходим для регистрации интернет магазина в Налоговой?
Вопрос:
Какой пакет документов необходим для регистрации интернет магазина в Налоговой?
Ответ:
Налоговым Кодексом предусмотрен ряд льгот, в том числе освобождение от индивидуального подоходного налога для индивидуальных предпринимателей – владельцев интернет-бизнеса.
Для получения льгот налогоплательщики должны будут представлять сведения, информацию о всех сделках один раз в год в Налоговые органы. Если выписывают электронные счета-фактуры, то эти сведения предоставлять нет необходимости.
Для получения налоговых льгот предпринимателям необходимо соблюдать ряд требований. В первую очередь, производить расчёт за товары, которые будут продавать физическим лицам через интернет, безналичным способом.
Ещё одно условие – заключать договор с покупателем продавец должен в онлайн-режиме, а кроме этого – иметь собственную службу доставки либо договор с лицом, которое перевозит или пересылает товар.
Также необходимо, чтобы доходы от электронной торговли составляли не менее 90% совокупного годового дохода юридического лица либо дохода ИП, полученного совокупно за налоговый период. Под совокупным доходом предприятия принято считать общую сумму выручки, заработанную предпринимателем за отчётный период – год, к примеру. То есть доход за год должен составлять не менее 90% полученного совокупно за налоговый период. Получается, что ТОО должно максимально получать доходы только от интернет-магазина. К примеру, получил совокупный доход в размере 10 млн тенге за год. Из них 9 млн тенге предприниматель должен получить от продажи товара в интернет-магазине.
Кроме того, интернет-предпринимателям необходимо встать на учёт в налоговые органы: для этого они должны будут подать уведомление о начале деятельности за три дня до начала торговли в интернете.
При соблюдении ряда условий субъект предпринимательства освобождается от подоходного налога.
В частности, если предприниматель занимается электронной торговлей товарами, то он вообще может не платить подоходный налог с доходов, полученными от такого вида деятельности.
В частности, в отношении корпоративного подоходного налога п. 3 статьи 293 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 (далее - Налоговый Кодекс) года установил полное освобождение доходов юридических лиц от электронной торговли товарами при соблюдении следующих условий.
Условие 1.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не должно пользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными для малого бизнеса (см. первый абзацп.3 статьи 294 Налогового Кодекса и п. 2 статьи 357 того же Кодекса соответственно).
Придется отказаться от режимов патента или упрощенной декларации.
Условие 2
Доходы Налогоплательщика хозяйствующего субъекта от осуществления электронной торговли товарами должны составлять не менее 90 процентов от всех доходов, получаемых за год (см. второй абзац п.3 статьи 294 Налогового Кодекса для юридического и второй абзац п. 2 статьи 357того же Кодекса для индивидуального предпринимателя).
Условие 3.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны реализацию только товаров и только физическим лицам (см. п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
При этом, товар -есть любой продукт труда, предназначенный для продажи или обмена (см. п.п.19) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности»)
Необходимо осуществлять непосредственно реализацию товаров. Работы услуги в данный режим не попадают.
Условие 4.
Реализация товаров должна производиться через через интернет-магазин и (или) интернет-площадку (см. п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Обычный сайт с указанием что он является интернет - магазином, перечня товаров и цен на них а также контактными данными продавца признается интернет-магазином
Условие 5.
Оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме. Это означает, что для подтверждение своего намерения приобрести тот или иной товар, покупатель осуществляет путем последовательных действий на сайте вашего интернет магазина (см.второй абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Условие 6.
Оплата за товары производится безналичным платежом (см.третий абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Условие 7.
Наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.
При этом нет необходимости заключать долгосрочные договоры с транспортными или почтовыми компаниями, достаточно иметь подтверждения что тот или иной товар был отправлен транспортной компанией или почтой. (см. четвертый абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
В частности, договор перевозки груза оформляется составлением транспортной накладной, коносамента, товарно-транспортной накладной или иного документа на груз, предусмотренных законодательными актами о транспорте (см. п.2 статьи 689 Особенной части Гражданского Кодекса Казахстана).
При использовании услуг почты при отправке товара, почтовый оператор должен выдать квитанцию (см. Приказ Министра информации и коммуникаций Республики Казахстан от 29 июля 2016 года № 65. «Об утверждении Правил предоставления услуг почтовой связи»).
Условие 8.
Необходимо направить уведомление в налоговые органы о том, что субъект предпринимательства намерен заниматься электронной торговлей товарами.
Для этого, в п. 40 приложения 3 к Закону Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» предусмотрено уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, которое должно быть направлено в органы государственных доходов, в течение трех дней ДО (!) начала торговли, следовательно, доходы от продаж, совершенных до этого срока подлежат налогообложению в общем порядке.
Налоговый орган самостоятельно производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в течение трех рабочих дней с даты подачи уведомления
Обращаем внимание, что при осуществлении электронной продажи товаров, предприниматели должны руководствоваться Приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 720. «Об утверждении Правил осуществления электронной торговли»
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Для начала следует осуществить подбор юридического адреса будущего ТОО. В силу ст. 5 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», местом нахождения товарищества с ограниченной ответственностью признается место нахождения его постоянно действующего органа.
-
Раздел: Регистрация бизнеса Иные вопросы
Ответ:
Иностранные граждане и юридические лица вправе открывать на территории Республики Казахстан (далее – РК) ТОО и участвовать в управлении данного ТОО. В ТОО может быть предусмотрен коллегиальный исполнительный орган – правление, членами которого могут быть лица не являющимися учредителями ТОО.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Правовые отношения по вопросу регулируются Законом Республики Казахстан «О миграции населения», Законом РК «О регистрации юридических лиц, филиалов и представительств».
В соответствии с абзацем 3 п.2 ст.40 Закон РК «О миграции населения» запрещаются создание юридического лица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций путем вхождения в состав участников юридических лиц иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Юридическое лицо-нерезидент вправе оказать разовые услуги без образования постоянно действующего структурного подразделения. Данный вывод сделан основываясь на положения Налогового кодекса РК. Так, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Согласно Законодательства Республики Казахстан ограничений никаких нет, в нескольких юридических лицах один человек может быть учредителем и руководителем одновременно, однако:
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Законодательство РК не устанавливает срока для регистрации ТОО со дня принятия решения о его создании.
Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (далее – Закон) регламентирует вопросы государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Для получения БИН иностранным юридическим лицом (нерезидентом РК) необходимо руководителю юридического лица предварительно получить ИИН. Общий срок процедуры составляет до 12 рабочих дней.
-
Ответ:
ИП является физическим лицом.
Перейти с ИП на ТОО – такого перехода нет.
В данном случае физическое лицо может зарегистрировать ТОО и подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП.
-
Ответ:
Государственный образовательный заказ на среднее образование размещается в организациях образования независимо от вида собственности и организационно-правовой формы юридического лица.
-
Раздел: Регистрация бизнеса
Ответ:
Согласно пункта 1 статьи 13 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее – Закон) создание товарищества с ограниченной ответственностью начинается с заключения его учредителями учредительного договора (статья 14 настоящего Закона) и завершается государственной регистрацией товарищества в качестве юридического лица (статья 19 настоящего Закона).