Какой пакет документов необходим для регистрации интернет магазина в Налоговой?
Вопрос:
Какой пакет документов необходим для регистрации интернет магазина в Налоговой?
Ответ:
Налоговым Кодексом предусмотрен ряд льгот, в том числе освобождение от индивидуального подоходного налога для индивидуальных предпринимателей – владельцев интернет-бизнеса.
Для получения льгот налогоплательщики должны будут представлять сведения, информацию о всех сделках один раз в год в Налоговые органы. Если выписывают электронные счета-фактуры, то эти сведения предоставлять нет необходимости.
Для получения налоговых льгот предпринимателям необходимо соблюдать ряд требований. В первую очередь, производить расчёт за товары, которые будут продавать физическим лицам через интернет, безналичным способом.
Ещё одно условие – заключать договор с покупателем продавец должен в онлайн-режиме, а кроме этого – иметь собственную службу доставки либо договор с лицом, которое перевозит или пересылает товар.
Также необходимо, чтобы доходы от электронной торговли составляли не менее 90% совокупного годового дохода юридического лица либо дохода ИП, полученного совокупно за налоговый период. Под совокупным доходом предприятия принято считать общую сумму выручки, заработанную предпринимателем за отчётный период – год, к примеру. То есть доход за год должен составлять не менее 90% полученного совокупно за налоговый период. Получается, что ТОО должно максимально получать доходы только от интернет-магазина. К примеру, получил совокупный доход в размере 10 млн тенге за год. Из них 9 млн тенге предприниматель должен получить от продажи товара в интернет-магазине.
Кроме того, интернет-предпринимателям необходимо встать на учёт в налоговые органы: для этого они должны будут подать уведомление о начале деятельности за три дня до начала торговли в интернете.
При соблюдении ряда условий субъект предпринимательства освобождается от подоходного налога.
В частности, если предприниматель занимается электронной торговлей товарами, то он вообще может не платить подоходный налог с доходов, полученными от такого вида деятельности.
В частности, в отношении корпоративного подоходного налога п. 3 статьи 293 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 (далее - Налоговый Кодекс) года установил полное освобождение доходов юридических лиц от электронной торговли товарами при соблюдении следующих условий.
Условие 1.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не должно пользоваться специальными налоговыми режимами, предусмотренными для малого бизнеса (см. первый абзацп.3 статьи 294 Налогового Кодекса и п. 2 статьи 357 того же Кодекса соответственно).
Придется отказаться от режимов патента или упрощенной декларации.
Условие 2
Доходы Налогоплательщика хозяйствующего субъекта от осуществления электронной торговли товарами должны составлять не менее 90 процентов от всех доходов, получаемых за год (см. второй абзац п.3 статьи 294 Налогового Кодекса для юридического и второй абзац п. 2 статьи 357того же Кодекса для индивидуального предпринимателя).
Условие 3.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны реализацию только товаров и только физическим лицам (см. п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
При этом, товар -есть любой продукт труда, предназначенный для продажи или обмена (см. п.п.19) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности»)
Необходимо осуществлять непосредственно реализацию товаров. Работы услуги в данный режим не попадают.
Условие 4.
Реализация товаров должна производиться через через интернет-магазин и (или) интернет-площадку (см. п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Обычный сайт с указанием что он является интернет - магазином, перечня товаров и цен на них а также контактными данными продавца признается интернет-магазином
Условие 5.
Оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме. Это означает, что для подтверждение своего намерения приобрести тот или иной товар, покупатель осуществляет путем последовательных действий на сайте вашего интернет магазина (см.второй абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Условие 6.
Оплата за товары производится безналичным платежом (см.третий абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
Условие 7.
Наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.
При этом нет необходимости заключать долгосрочные договоры с транспортными или почтовыми компаниями, достаточно иметь подтверждения что тот или иной товар был отправлен транспортной компанией или почтой. (см. четвертый абзац п.п. 65) п.1 статьи 1 Налогового Кодекса).
В частности, договор перевозки груза оформляется составлением транспортной накладной, коносамента, товарно-транспортной накладной или иного документа на груз, предусмотренных законодательными актами о транспорте (см. п.2 статьи 689 Особенной части Гражданского Кодекса Казахстана).
При использовании услуг почты при отправке товара, почтовый оператор должен выдать квитанцию (см. Приказ Министра информации и коммуникаций Республики Казахстан от 29 июля 2016 года № 65. «Об утверждении Правил предоставления услуг почтовой связи»).
Условие 8.
Необходимо направить уведомление в налоговые органы о том, что субъект предпринимательства намерен заниматься электронной торговлей товарами.
Для этого, в п. 40 приложения 3 к Закону Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» предусмотрено уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, которое должно быть направлено в органы государственных доходов, в течение трех дней ДО (!) начала торговли, следовательно, доходы от продаж, совершенных до этого срока подлежат налогообложению в общем порядке.
Налоговый орган самостоятельно производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в течение трех рабочих дней с даты подачи уведомления
Обращаем внимание, что при осуществлении электронной продажи товаров, предприниматели должны руководствоваться Приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 720. «Об утверждении Правил осуществления электронной торговли»
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Интернет и право
Ответ:
Авторское право регламентировано Гражданским кодексом РК а также Законом РК «Об авторском праве и смежных правах» (далее по тексту Закон). Согласно ст. 31 Закона,
Имущественные права автора, могут быть уступлены полностью или частично, а также могут быть переданы для использования по авторскому договору о передаче исключительных прав или по авторскому договору о передаче неисключительных прав.
-
Раздел: Все ответы Интернет и право
Ответ:
Электронная торговля набирает большие обороты в нашей стране, но на самом деле построить такой бизнес совсем не просто.
Для решение вашей ситуации вам необходимо защитить свой бизнес и начать надо с регистрации доменного имени.
-
Раздел: Интернет и право
Ответ:
Рассматривая Ваш вопрос необходимо руководствоваться действующим Законом Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей».
Следует обратить внимание, что данный вопрос четко рассмотрен законодательно.
В соответствии с п. 1 ст. 113 Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей», Расходами по совершению исполнительных действий являются затраченные на их организацию и проведение бюджетные средства, средства сторон исполнительного производства, частного судебного исполнителя, иных лиц и организаций, привлеченных судебным исполнителем в процессе исполнения.
-
Раздел: Интернет и право Все ответы
Ответ:
Данный вопрос регулируется Гражданским Кодексом Республики Казахстан.
-
Раздел: Интернет и право Все ответы
Ответ:
Данный вопрос регулируется Гражданским кодексом РК и Законом РК «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров». -
Раздел: Интернет и право
Ответ:
Правовые отношения по Вашему вопросу регулируются Законом Республики Казахстан «О персональных данных и их защите» -
Ответ:
Ваш вопрос регулируется требованиями Трудового кодекса РК (далее по тексту – ТК РК).
-
Раздел: Интернет и право
Ответ:
Норм, регулирующих наличие, правил составления подобного документа и его использования в законодательстве Республики Казахстан не имеется.
-
Раздел: Интернет и право
Ответ:
Правовые отношения по данному вопросу регулируются Трудовым кодексом Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V ЗРК (далее – Кодекс).
-
Ответ:
Согласно статье 1 Налогового кодекса:
интернет-магазин - информационная система, размещенная в Интернете, предназначенная для реализации товаров на собственном интернет-ресурсе;