Компания в декабре 2017 года приобрела оборудование, применила метод зачета НДС и отразила в форме 300 в начислении и зачете. В июле 2018 года это оборудование было реализовано и, соответственно, был уплачен НДС и пени. Надо ли корректировать Декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года в части строк по НДС методом зачета, чтобы выравнять данные формы 300 и лицевого счета?
Вопрос:
Компания в декабре 2017 года приобрела оборудование, применила метод зачета НДС и отразила в форме 300 в начислении и зачете. В июле 2018 года это оборудование было реализовано и, соответственно, был уплачен НДС и пени. Надо ли корректировать Декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года в части строк по НДС методом зачета, чтобы выравнять данные формы 300 и лицевого счета?
Ответ:
Согласно статье 427 Налогового кодекса, реализация товаров, по которым НДС на импортируемые товары уплачен методом зачета, по истечении 5 лет с даты их выпуска для внутреннего потребления на территорию РК не подлежит обложению НДС на импортируемые товары.
Так как в данном случае, реализация оборудования произведена в июле 2018 года, по которому НДС уплачивался методом зачета в декабре 2017 года, то предприятие должно сдать дополнительную декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года (момент приобретения и уплаты НДС методом зачета).
Предприятие не «выдержало» 5 лет, поэтому отражает НДС, как если бы он уплачивался методом оплаты (то есть, «минус суммы оборотов и НДС методом зачета по соответствующим строкам формы 300.00 и плюс суммы оборотов и НДС по строкам формы 300.00, где отражается НДС методом оплаты, при этом в зачет НДС методом оплаты можно поставить не ранее данной оплаты в бюджет»).
Вывод. Таким образом, в данном случае наступает обязательство по уплате НДС предприятием по аннулированию НДС уплаченного методом зачета в бюджет, сдаче дополнительной декларации по НДС за период, в котором отражен НДС методом зачета, так как не соблюдаются условия статьи 427 Налогового кодекса.
То есть, в дополнительной форме 300.00 за 4 квартал 2017 года нужно аннулировать НДС, уплаченный методом зачета и отразить его методом оплаты, в зачет НДС по данному импорту можно будет взять по факту его оплаты в бюджет (пункт 2 статьи 401 Налогового кодекса) и отразить в соответствующем налоговом периоде в декларации по форме 300.00.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Юридические лица, имеющие структурные подразделения, должны сдавать за них приложение к декларация по ИПН и социальному налогу формы 200.00. При этом данная декларация в перечень налоговой отчетности, которая не представляется при отсутствии объектов налогообложения, не входит.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Филиал самостоятельным плательщиком налогов не является. Таковым плательщиком филиал может быть признан по решению юр. лица (головной компании), за исключением обязательств по КПН и НДС.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Наименование и форма декларации
Лица, у которых возникает обязательство по сдаче
Срок сдачи
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)
1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,
2) плательщики единого платежа,
3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;
4) плательщики социальных отчислений,
5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность Общие вопросы
Ответ:
Всеобщее декларирование внедряется на основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Заполняется декларация об активах и обязательствах (форма 250) при сдаче первой декларации - это называется вхождением в систему. Это нужно сделать только один раз.
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются статьями 540-564, 573-594 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК), другими законодательными актами, рядом постановлений Правительства РК