В какую строку ф 300 нужно относить сумму НДС, включенную в себестоимость, чтобы в конце года при составлении 100.00 формы не было расхождений в сведениях о поступлении ТМЗ?
Вопрос:
В какую строку ф 300 нужно относить сумму НДС, включенную в себестоимость, чтобы в конце года при составлении 100.00 формы не было расхождений в сведениях о поступлении ТМЗ?
Ответ:
Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (приложения 22, 23 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166):
31) в строке 300.00.026 указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса. Строка состоит из строк 300.00.026 І, 300.00.026 II, 300.00.026 III, подлежит заполнению одна из строк в зависимости от применяемого метода отнесения в зачет НДС;
33) в строке 300.00.026 II В указывается сумма не разрешенного к отнесению в зачет суммы НДС при применении метода отнесения в зачет через ведение раздельного учета;
То есть уплаченный НДС, который не подлежит зачету (в том числе по импорту), при применении раздельного метода отражается в строке 300.00.026 II В с переносом в строку 300.00.026 формы 300.00.
Дополнительно следует отметить, что в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса, освобождается от налога на добавленную стоимость импорт:
10) лекарственных средств любых форм, изделий медицинского назначения и медицинской техники:
- зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники;
- не зарегистрированных в Государственном реестре лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, на основании заключения (разрешительного документа), выданного уполномоченным органом в области здравоохранения.
Перечень товаров, указанных в настоящем подпункте, утверждается уполномоченным органом в области здравоохранения по согласованию с уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса, центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом.
То есть в порядке, предусмотренном подпунктом 10 пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса, импорт товаров медицинского назначения освобождается от НДС.
Относительно курсовой разницы. Если Вы работаете по предоплате (100%), то курсовых разниц не возникнет, так как с точки зрения МСФО (IAS) 21, предоплаты являются немонетарными статьями, по которым курсовые разницы не признаются.
Но, даже при признании курсовых разниц (при другой схеме расчетов, а не при 100% предоплате), факта реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, в целях НДС не возникает, поэтому курсовые разницы в форме 300.00 не отражаются, только в форме 100.00.
Возникающие при этом отклонения между 300.00 и 100.00 формами – нормальны.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.