Вопрос:

Вчера мой мой сын приобрел в ЦУМе, Бейбитшилик, Бутик 51/1 товары на 3700 тенге. Друзья его приобрели примерно на сумму 6000-7000 тенге. Покупали подарки на 8 Марта одноклассницам. Чеки им не выдали. Дома сын обнаружил, что один из флаконов с духами полон лишь наполовину. Вернулся обратно в ЦУМ. Продавец Балжан и администратор Зульфия браковочный товар не приняли, деньги не вернули. Ответили, что это некачественные дешевые подделки. Ясно, что это не оригинал. Но, выходит, они намеренно продают брак. Чек по моему требованию по телефону выдали лишь на сумму 1000 тенге. По словам администратора Зульфии чеки они выбивают лишь по требованию. "И не Ваше дело почему не на весь товар". Контакты владельца не дали, объясняя, что он в другом городе. В ЦУМе у этого же владельца есть еще один иди два бутика. ИП Исмагамбетова А. Д. ИИН 900106450463.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 апреля 2017 года на вопрос от 7 марта 2017 года № 458725 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ). Согласно подпункту 2) пункта 4 статьи 645 Налогового Кодекса При применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. 

Вопрос:

Хотел бы обратить Ваше внимание на следующий немаловажный по моему мнению ситуацию, которая складывается в ЮКО длительное время. Тема пойдет об общепите, то есть кафе, самса ханы, бары и другого вида забегаловки, которых у нас очень много. Как правило, при посещении таких родов заведений, как на это и требует закон, услугодатель приносит счет и фискальный чек, который мы и оплачиваем. Однако, если разобраться то по факту заведений кто соблюдает закон и платит налоги единицы. В большинстве случаев в кафе и других заведениях пишут счет ручкой на бумагах. Как вы считаете, каким образом данные лица оплачивают налоги? Если просто проехаться чуть дальше центра города то в частном секторе каждый стремится предложить свои услуги (сто,мойка,вулканизация,пошив, самса и т.д.), клеят свою рекламу на заборах, которая также облагается налогами. Я не против развития малого и среднего бизнеса, я хочу чтобы за свою деятельность государство получало соответствующие налоги. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 апреля 2017 года на вопрос от 7 марта 2017 года № 458756 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ), если иное не установлено настоящим пунктом. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты:

Вопрос:

Сегодня я совершил покупки медикаментов в аптеке. После покупки я потребовал чек, на что продавец мне отказал по причине неработающего кассового аппарата и компьютера в аптеке. Прошу принять меры а также разъяснить насколько правомерна коммерческая деятельность магазинов/аптек с неработающим/отсутствующим кассовым аппаратом.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 марта 2017 года на вопрос от 9 марта 2017 года № 458909 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ).

Вопрос:

Согласно ст. 666 НК РК: «рассмотрение жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится вышестоящим налоговым органом.» Т.е., уведомление о результатах налоговой проверки, вынесенное областным Департаментом налогового органа должно быть обжаловано в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК (далее по тексту Комитет), являющийся вышестоящим органом. Согласно ст. 676 НК РК: «пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится уполномоченным органом». Т.е., о пересмотре решения вынесенного вышестоящим налоговым органом необходимо также обращаться в Комитет государственных доходов Министерства финансов РК. Таким образом, получается, что в данной ситуации, вышестоящий орган и уполномоченный орган это - Комитет государственных доходов Министерства финансов РК.

1. Какой государственный орган является уполномоченным органом по пересмотру решения вынесенного Комитетом (как вышестоящим органом) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?
2. Если таким органом является Комитет, то вправе ли налогоплательщик обращаться с жалобой в Комитет государственных доходов с жалобой на решение вынесенное Комитетом по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?
3. Приостанавливает ли исполнение уведомления о результатах проверки подача жалобы в уполномоченный орган на решение по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах проверки?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458955 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 666 и статьей 676 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс), рассмотрение жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится вышестоящим налоговым органом, а пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки производится уполномоченным органом. 

Вопрос:

Я гражданин РК, владею недвижимостью в РФ, сейчас хочу ее продать. Так как, я не являюсь налоговым резидентом РФ, мне при продаже необходимо заплатить налог в размере 30 % от стоимости недвижимости. Я слышал, что существуют соглашения между странами об избежании двойного налогообложения. Есть ли между нашими странами такое соглашение? И могу ли я оплатить этот налог в РК, согласно ставкам налогообложения в нашей стране?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 15 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458962 (dialog.еgov.kz)

Согласно пунктам 1 и 2 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал доход, получаемый резидентом Договаривающего Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Вопрос:

Наша компания импортирует товары из РФ. Дата принятия на учет товара (согласно МСФО) 04.02.2017г. суббота курс рубля 5,42 тенге. Какой использовать курс для налогового и бухгалтерского учетов, если дата принятия товара выпадает на выходной день: на 03.02.17г. пятница курс рубля 5,45тг? Или 04.02.2017г. суббота курс рубля 5,42тг.? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 марта 2017 года на вопрос от 9 марта 2017 года № 458876 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют», 

Вопросы:

Уведомлением НУ по Бостандыкскому району г.Алматы (далее Налоговое управление) №07000015584 от 21 января 2014г., мне было сообщено о необходимости исполнении налогового обязательства. С целью выяснения причин возникновения задолженности и ее суммы, я обратилась в Налоговое управление. Согласно полученным устным разъяснениям, у меня имелась задолженность по индивидуальному подоходному налогу, которая образовалась в 2009 году и составила 241 342 тенге, т.е. уведомление я получила фактически через пять лет со дня возникновения обязательств по уплате налога.  Я согласилась с суммой основного долга, но с суммой неустойки была не согласна. Считаю, что требования Налогового управления в части взыскания пени (недоимки) в размере 158 409 тенге не соответствует нормам закона, а именно статьей 32-2 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма пеней, числящаяся в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года.

Как следует из указанной нормы Закона пеня, числящаяся в моем лицевом счете по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная мною по состоянию на 1 октября 2014 года, в соответствии с нормами Закона должна быть списана Налоговым управлением. Прошу Вас разобраться в сложившейся ситуации и объяснить мне правомерность требований РГУ «Управление государственных доходов по Бостандыкскому району Департамента государственных доходов по городу Алматы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан», которыми игнорируется нормы действующего законодательства.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 марта 2017 года на вопрос от 10 марта 2017 года № 458970/1 (dialog.еgov.kz)

Пунктом 2 статьи 557 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), являющиеся налоговой тайной, не могут быть представлены органами государственных доходов другому лицу без письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента), если иное не установлено настоящей статьей. 

Вопрос:

Я ИП - не являюсь плательщиком НДС, должна ли я выписывать электронные счета фактуры, при заключении договоров на портале государственных закупок?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 3 марта 2017 года на вопрос от 18 февраля 2017 года № 456629 (dialog.еgov.kz)

Разъяснение Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», а также «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, входит в компетенцию Департамента законодательства государственных закупок Министерства финансов Республики Казахстан. 

Вопрос:

Согласно пункту 7 статьи 365 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.02.2017 г.) – «В случае наличия на праве собственности у лица, имеющего право применения положений подпунктов 4) и 5) пункта 3 статьи 365 Налогового Кодекса, в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного из автотранспортных средств с наибольшей суммой исчисленного налога».

Если я отношусь к категории плательщиков, указанных в подпунктах 4) и 5) пункта 3 статьи 365 Налогового Кодекса и в течение одного налогового периода у меня в собственности было 2 транспортных средства – в начале периода одно, потом я его продал и купил новое, каким образом применяются положения подпунктов 4) и 5) пункта 3 статьи 365 Налогового Кодекса относительно моих транспортных средств?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 4 апреля 2017 года на вопрос от 13 марта 2017 года № 459146 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 365 Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее - Налоговый кодекс) плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности. Вместе с тем, перечень лиц, не являющихся плательщиками налога на транспортные средства, определен пунктом 3 и 4 статьи 365 Налогового кодекса, если иное не установлено статьей 365 Налогового кодекса по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом. 

Вопрос:

В 2015 году по заявлению индивидуального предпринимателя в управление государственных доходов по району им. Казыбек би г. Караганды предпринимательская деятельность была приостановлена, о чем уполномоченным органом было вынесено соответствующее решение. Вид приостановленной деятельности является лицензируемым. 13.04.2016г. индивидуальный предприниматель обратился в управление государственных доходов по району им. Казыбек би г. Караганды с заявлением о прекращении деятельности. 19.05.2016г. индивидуальный предприниматель обратился в Департамент государственных доходов по Карагандинской области комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан с заявлением о прекращении действия лицензии. Указанное заявление уполномоченным органом удовлетворено, о чем принято соответствующее решение, и 25.05.2016г. выдан ответ. Кроме того, поскольку деятельность приостановлена, по данному адресу зарегистрирован другой индивидуальный предприниматель, также получивший лицензию на аналогичный вид деятельности и уплативший лицензионный сбор. В соответствии с п.3 ст.472 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» плательщики, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции на территории ее производства, по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства, уплачивают сумму сбора ежегодно до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. Согласно ст.35 Закона РК «О разрешениях и уведомлениях» лицензия и (или) приложение к лицензии прекращают свое действие в случаях добровольного обращения лицензиата к лицензиару о прекращении действия лицензии и (или) приложения к лицензии.

Таким образом, после добровольного обращения лицензиата к лицензиару о прекращении действия лицензии и положительного решения уполномоченного органа лицензия прекращает свое действие. Следовательно, действие лицензии в данном конкретном случае прекращено 25.05.2016г.

Для правильного толкования и понимания норм действующего законодательства, прошу разъяснить следующее:

1. Подлежит ли уплате лицензионный сбор за 2016г., если действие лицензии прекращено 25.05.2016г., т.е. до момента наступления срока оплаты указанного сбора? 
2. Подлежит ли привлечению к административной ответственности за неуплату лицензионного сбора индивидуальный предприниматель, деятельность, которого приостановлена в 2015г., действие лицензии прекращено 25.05.2016г., а с 19.04.2016г. начат камеральный контроль в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя?
3. Правомерно ли нахождение по одному и тому же адресу двух лицензиатов, осуществляющих один и тот же вид деятельности, и если да, то обязан ли каждый из них оплачивать лицензионный сбор?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 4 апреля 2017 года на вопрос от 13 марта 2017 года № 459216/1 (dialog.еgov.kz)

По вопросам 1 и 3 На плательщиков, получивших лицензию на осуществление видов деятельности по хранению, оптовой и розничной реализации алкогольной продукции, возложена обязанность по уплате суммы ежегодного лицензионного сбора до 20 июля текущего года (пункт 3 статьи 472 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)).