Вопрос:

На сегодняшний день, в связи с выпиской электронных счетов-фактур, заявления об уплате косвенных налогов сдаются по мере поступления товара, срок оплаты налога до 20-го числа месяца следующего за отчетным, но в налоговом комитете сроки для подтверждения уплаты 10 рабочих дней, мы оплачиваем в течении этих 10 рабочих дней, на сегодняшний день у нас сложилась такая ситуация мы оплатили налоги на 7-й день, на лицевой счет они разнеслись только на 9-й день, а на 8-й день мы получаем мотивированный отказ.Где наше нарушение, ведь мы сроки никакие не нарушили, даже если оплата поступает на 10-й день?

Какие все-таки сроки оплаты налогов правильные? Когда я как налогоплательщик читаю статью НК 276-20 п. 4 есть четкие сроки до 20-го числа и нигде не указано, что до 20-го числа, но не позднее, чем 10 (а в нашем случае 8-9) рабочих дней после предоставления заявления и декларации. Но для работников налоговых органов сроки другие, получается что я руководствуюсь одними сроками, а работники другими и из-за у нас возникают недопонимания. А также вопрос: насколько мотивирован отказ по причине не уплаты на 8-9 рабочий день, если деньги все-таки на 9-10 рабочий день поступают?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 27 января 2017 года на вопрос от 19 января 2017 года № 453329 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с пунктом 5 статьи 276-20 Налогового кодекса налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.

Вопрос: 
Учитывая требования времени, установленный дресс-код в банке - униформа, которая считается имуществом банка и передается работникам банка, работающим с клиентами банка, на срок амортизации (1-2 года), является доходом физического лица?

Или это можно отнести к расходам, подлежащим вычету как связанные с деятельностью, направленной на получение дохода?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Подпунктом 37) статьи 16 Трудового кодекса РК предусмотрена выдача работникам специальной одежды, специальной обуви за счет средств работодателя исключительно организациями с вредными (особо вредными) и опасными условиями труда.

Вопрос: 
Расходы по личной охране первого руководителя предприятия в рабочее время относятся к расходам, направленным на получение дохода и относящиеся на вычеты?

Кроме этого, не являются доходом физического лица и не облагаются налогами на заработную плату?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

ЗРК «Об охранной деятельности» установлено, что государственной охране подлежат особо важные государственные и стратегические объекты; объекты отраслей экономики, имеющих стратегическое значение и принадлежащих юридическим лицам, в уставном капитале которых государство прямо или косвенно владеет контрольным пакетом акций (долей участия).

Вопрос: 
«1-1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по методу начисления в соответствии с пунктом 2 статьи 57 НК РК. Таким образом, вычету подлежат суммы фактически выплаченных Заемщиком вознаграждений по кредиту в Банк.

То есть, на вычет идет сумма начисленных вознаграждений или фактических выплаченных вознаграждений?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Согласно пункту 1-1 статьи 103 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом, сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяется по методу начисления в соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса.

Вопрос: 
Ситуация:организация производит выплату дивидендов из чистой прибыли по итогам года. Впоследствии производится корректировка доходов в бухгалтерском учете. Какие последствия наступают для предприятия в данном случае в бухгалтерском и налоговом учете?

Должно ли предприятие производить корректировку дохода, отраженного в бухгалтерском и налоговом учете, включая корректировку сумм дивидендов, выплаченных ранее из чистого дохода?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Согласно пункту 3 статьи 23 ЗРК «Об акционерных обществах» решение о выплате дивидендов по простым акциям общества должно содержать следующие сведения: 

Вопрос: 
Можно вести учет по долгосрочным контрактам в разрезе по дополнительным соглашениям?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Согласно пункту 1 статьи 401 Гражданского кодекса изменение и расторжение договора

Вопрос: 
При расчете расходов (Б) по долгосрочному контракту, которые должны быть произведены в соответствии с ПСД в последующие налоговых периодах для завершения работ, подлежащих отнесению на вычеты, необходимо учитывать удорожание ТМЗ и прочих расходов, которое фактически ежегодно происходит?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Согласно пункту 2 статьи 130-1 Налогового кодекса сумма понесенных за налоговый период расходов по долгосрочному контракту подлежит отнесению на вычеты в соответствии со статьями 100 - 125 Налогового кодекса.

Вопрос: 
Если доход, определенный для налоговых целей по методу завершения затрат, оказался меньше признанного в бухгалтерском учете, отразить  в декларации о СГД за налоговый период меньшую сумму?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

При применении метода завершения доход по долгосрочному контракту в целях налогообложения за отчетный налоговый период определяется в следующем порядке:

Вопрос: 
Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК. Можно ли включать при исчислении КПН, курсовую разницу, возникшую в связи с девальвацией курса валют?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.

Вопрос:

Расчет дохода для целей налогообложения по долгосрочному контрактуметодом завершения, когда валюта контракта доллар/евро. А именно, нужно ли каждый год делать перерасчет налогооблагаемого дохода по контракту за все года такого контракта?

Ответ Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz)   

Пунктом 1 статьи 130-3 Налогового кодекса установлено, что при применении метода завершения доход по долгосрочному контракту в целях налогообложения за отчетный налоговый период определяется в следующем порядке: