Директор ТОО (на упрощенном режиме) выписывала ЭСФ и в итоге в октябре месяце превысила лимит, выяснилось это только при подготовке к сдаче отчетности. Как исправить ситуацию с наименьшими рисками?
Категории вопросов:

Директор ТОО (на упрощенном режиме) выписывала ЭСФ и в итоге в октябре месяце превысила лимит, выяснилось это только при подготовке к сдаче отчетности. Как исправить ситуацию с наименьшими рисками?

Автор:
Оканов Айбек
03.02.2020 07:32
316

Вопрос:

Директор ТОО (на упрощенном режиме) выписывала ЭСФ и в итоге в октябре месяце превысила лимит, выяснилось это только при подготовке к сдаче отчетности. Как исправить ситуацию с наименьшими рисками?

Ответ:

Согласно статье 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в том числе в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса.

Статьей 383 настоящего Кодекса установлено, что корректировка производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) возврата тары;

6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.

На основании статьи 683 Налогового кодекса специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, доход за налоговый период которых не превышает для специального налогового режима на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя.

При этом в данный доход не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

То есть, предельная сумма дохода для применения СНР может быть увеличена на 185 697 248 тг (70 048 × 2651 тг).

В данном случае, судя по вопросу, превышен предел, установленный для применения СНР по упрощенной декларации.

Тогда, для исправления ситуации можно было установить трехкомпонентную интегрированную систему, однако, данная норма предназначена для ИП, соответственно, в данной ситуации неприменима.

Остается скорректировать оборот путем представления доп. ЭСФ, если есть случаи, указанные в статье 383 Налогового кодекса. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: