Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?
Категории вопросов:

Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?

Автор:
Омарова Алия
06.04.2019 08:50
1627

Вопрос:

Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?

Ответ:

Если  документы выписаны на ТОО, то Вы в праве данное оборудование  поставить  на баланс как Основное средство. В данном случае оформления в уполномоченных органах не требуется. На основании первичных документов оборудование  ставиться на приход. Поставленное на баланс оборудование налогами не облагается. Если оборудование включено в состав фиксированных активов (основного средства),

 то на него начисляется амортизация, но расходы по амортизации будут признаваться только в бухгалтерском учете и в финансовой отчетности, так как в условиях применения СНР налоговая амортизация не учитывается и не принимается к вычету.

Также оборудование можно оформить в качестве вклада в уставный капитал.

В таком случае так же не возникнет налоговых обязательств.

Согласно нормам Налогового кодекса, в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.

Так же Вы имеете право оставить данное оборудование  в личном пользовании и использовать его в производственных целях в деятельности ТОО,  оформив  при этом договор аренды оборудования, но в этом случае существуют определенные нормы и правила:

Физическое лицо может сдавать в аренду свое имущество юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу.

При сдаче в аренду имущества следует заключить договор аренды.

Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются главой 29 Гражданского кодекса (статьями 540-564, 573-594).

Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

  • используют труд наемных работников на постоянной основе;
  • имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

  • доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
  • имущественного дохода;
  • доходов из источников за пределами Республики Казахстан.

В целях применения настоящего пункта налоговым агентом признается лицо, определенное налоговым законодательством Республики Казахстан (пункт 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса).

Подпунктом 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Таким образом, в случае, если физическое лицо заключает договор на сдачу имущества в аренду с лицами, указанными в подпункте 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, которые являются налоговыми агентами и обязаны удержать ИПН у источника выплаты, не использует труд работников на постоянной основе, то такое физическое лицо имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в соответствии со статьей 79 Налогового кодекса, физическое лицо, сдающее в аренду имущество, может регистрироваться как:

  • ИП - применяющий СНР на основе патента,
  • ИП - применяющий СНР на основе упрощенной декларации и
  • ИП на ОУР.

При этом для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

Порядок налогообложения ИП (СНР на основе патента) регулируется статьями 685-689 Налогового кодекса.

Порядок налогообложения ИП (СНР на основе упрощенной декларации) регулируется статьями 687-689 Налогового кодекса.

Порядок налогообложения ИП (ОУР) регулируется, в том числе статьями 320, 355, 361, 362, 363, 364, 366, 485, 486 Налогового кодекса.

Таким образом, при сдаче в аренду имущества физическое лицо может уплачивать в бюджет налоги и предоставлять налоговую отчетность по двум вариантам:

I вариант

Арендодатель - индивидуальный предприниматель.

II вариант

Арендодатель - физическое лицо, представляющий по итогам года декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее - ИПН).

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: