Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?
Вопрос:
Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?
Ответ:
Если документы выписаны на ТОО, то Вы в праве данное оборудование поставить на баланс как Основное средство. В данном случае оформления в уполномоченных органах не требуется. На основании первичных документов оборудование ставиться на приход. Поставленное на баланс оборудование налогами не облагается. Если оборудование включено в состав фиксированных активов (основного средства),
то на него начисляется амортизация, но расходы по амортизации будут признаваться только в бухгалтерском учете и в финансовой отчетности, так как в условиях применения СНР налоговая амортизация не учитывается и не принимается к вычету.
Также оборудование можно оформить в качестве вклада в уставный капитал.
В таком случае так же не возникнет налоговых обязательств.
Согласно нормам Налогового кодекса, в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.
Так же Вы имеете право оставить данное оборудование в личном пользовании и использовать его в производственных целях в деятельности ТОО, оформив при этом договор аренды оборудования, но в этом случае существуют определенные нормы и правила:
Физическое лицо может сдавать в аренду свое имущество юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу.
При сдаче в аренду имущества следует заключить договор аренды.
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются главой 29 Гражданского кодекса (статьями 540-564, 573-594).
Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
- используют труд наемных работников на постоянной основе;
- имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года
Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
- доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
- имущественного дохода;
- доходов из источников за пределами Республики Казахстан.
В целях применения настоящего пункта налоговым агентом признается лицо, определенное налоговым законодательством Республики Казахстан (пункт 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса).
Подпунктом 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Таким образом, в случае, если физическое лицо заключает договор на сдачу имущества в аренду с лицами, указанными в подпункте 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, которые являются налоговыми агентами и обязаны удержать ИПН у источника выплаты, не использует труд работников на постоянной основе, то такое физическое лицо имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в соответствии со статьей 79 Налогового кодекса, физическое лицо, сдающее в аренду имущество, может регистрироваться как:
- ИП - применяющий СНР на основе патента,
- ИП - применяющий СНР на основе упрощенной декларации и
- ИП на ОУР.
При этом для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.
Порядок налогообложения ИП (СНР на основе патента) регулируется статьями 685-689 Налогового кодекса.
Порядок налогообложения ИП (СНР на основе упрощенной декларации) регулируется статьями 687-689 Налогового кодекса.
Порядок налогообложения ИП (ОУР) регулируется, в том числе статьями 320, 355, 361, 362, 363, 364, 366, 485, 486 Налогового кодекса.
Таким образом, при сдаче в аренду имущества физическое лицо может уплачивать в бюджет налоги и предоставлять налоговую отчетность по двум вариантам:
I вариант
Арендодатель - индивидуальный предприниматель.
II вариант
Арендодатель - физическое лицо, представляющий по итогам года декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее - ИПН).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Законодательными актами не предусмотрено ограничений учредителю одного ТОО быть учредителем другого ТОО.
Но при этом, налоговым кодексом предусмотрены ограничения по использованию СНР. Так статья 683 Налогового кодекса содержит целый перечень ограничений на применение специального налогового режима.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.