Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?
Вопрос:
Единственный учредитель приобрел оборудование за свой счет но все закрывающие документы оформил на ТОО. На счету компании денег нет. Можно ли оформить купленное оборудование на ТОО или лучше оставить его в собственности учредителя?
Ответ:
Если документы выписаны на ТОО, то Вы в праве данное оборудование поставить на баланс как Основное средство. В данном случае оформления в уполномоченных органах не требуется. На основании первичных документов оборудование ставиться на приход. Поставленное на баланс оборудование налогами не облагается. Если оборудование включено в состав фиксированных активов (основного средства),
то на него начисляется амортизация, но расходы по амортизации будут признаваться только в бухгалтерском учете и в финансовой отчетности, так как в условиях применения СНР налоговая амортизация не учитывается и не принимается к вычету.
Также оборудование можно оформить в качестве вклада в уставный капитал.
В таком случае так же не возникнет налоговых обязательств.
Согласно нормам Налогового кодекса, в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.
Так же Вы имеете право оставить данное оборудование в личном пользовании и использовать его в производственных целях в деятельности ТОО, оформив при этом договор аренды оборудования, но в этом случае существуют определенные нормы и правила:
Физическое лицо может сдавать в аренду свое имущество юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу.
При сдаче в аренду имущества следует заключить договор аренды.
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются главой 29 Гражданского кодекса (статьями 540-564, 573-594).
Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
- используют труд наемных работников на постоянной основе;
- имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года
Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
- доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
- имущественного дохода;
- доходов из источников за пределами Республики Казахстан.
В целях применения настоящего пункта налоговым агентом признается лицо, определенное налоговым законодательством Республики Казахстан (пункт 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса).
Подпунктом 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Таким образом, в случае, если физическое лицо заключает договор на сдачу имущества в аренду с лицами, указанными в подпункте 53 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, которые являются налоговыми агентами и обязаны удержать ИПН у источника выплаты, не использует труд работников на постоянной основе, то такое физическое лицо имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в соответствии со статьей 79 Налогового кодекса, физическое лицо, сдающее в аренду имущество, может регистрироваться как:
- ИП - применяющий СНР на основе патента,
- ИП - применяющий СНР на основе упрощенной декларации и
- ИП на ОУР.
При этом для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.
Порядок налогообложения ИП (СНР на основе патента) регулируется статьями 685-689 Налогового кодекса.
Порядок налогообложения ИП (СНР на основе упрощенной декларации) регулируется статьями 687-689 Налогового кодекса.
Порядок налогообложения ИП (ОУР) регулируется, в том числе статьями 320, 355, 361, 362, 363, 364, 366, 485, 486 Налогового кодекса.
Таким образом, при сдаче в аренду имущества физическое лицо может уплачивать в бюджет налоги и предоставлять налоговую отчетность по двум вариантам:
I вариант
Арендодатель - индивидуальный предприниматель.
II вариант
Арендодатель - физическое лицо, представляющий по итогам года декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее - ИПН).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: