Физическое лицо сдает в аренду движимое имущество своему ТОО, какими налогами будет облагаться доход физ.лица?
Вопрос:
Физическое лицо сдает в аренду движимое имущество своему ТОО, какими налогами будет облагаться доход физ.лица?
Ответ:
В первую очередь ТОО обязано заключить договор на аренду недвижимого имущества, данный вид договора носит гражданско-правовой характер. При заключении такого договора ТОО будет выступать как налоговый агент.
Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам. Данный вид дохода признается доходом физического лица от налогового агента, согласно статьи 168, пункта 1, п/п 1 и поэтому облагается индивидуальным подоходным налогом 10% у источника выплат, а так же согласно статье 28, пункта 3 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» налоговым агентом удерживаются и перечисляются взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 5 % от дохода (но не более 15 МЗП, п. 3, ст. 29).
Например: общая сумма договора ГПХ – 250 000 тенге
Исходя из вышеуказанного, налоговый агент обязан при выплате денежных средств по договору ГПХ за оказанные услуги должен удержать у физического лица:
- ИПН в размере 10%
- Взносы ОСМС в размере 5%
Но так как Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предоставляет вычет, согласно статье 166, пункта 5, п/п 4 при предоставлении подтверждающих документов по уплате взносов на обязательное социальное медицинское, а налоговый агент обязан сам исчислить, удержать и оплатить взносы ОСМС, то расчет удержанных сумм будет выглядеть следующим образом:
Доход * 5% (вычет) * 10%
250 000 * 5% ОСМС = 12 500 тенге
250 000 – 12 500 = 237 500 тенге
237 500 * 10% ИПН = 23 750 тенге
250 000 – 12 500 – 23 750 = 213 750 тенге
Итого к выплате по договору гражданско-правового характера «на руки» физическому лицу – 213 750 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: