Физ.лицо гражданин РК планирует открыть компанию за рубежом, и потом открыть филиал данной компании в РК с открытием расчетного счета филиала в банке РК как нерезидент. Возможен ли перевод денежных средств филиала из банка РК в банк головной компании за рубежом и не будет ли облагаться налогом сумма перевода?
Вопрос:
Физ.лицо гражданин РК планирует открыть компанию за рубежом, и потом открыть филиал данной компании в РК с открытием расчетного счета филиала в банке РК как нерезидент. Возможен ли перевод денежных средств филиала из банка РК в банк головной компании за рубежом и не будет ли облагаться налогом сумма перевода?
Ответ:
На основании статьи 6 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты вправе свободно получать и переводить деньги по любым валютным операциям со своими филиалами (представительствами) с местом нахождения в Республике Казахстан в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.
Согласно статье 220 Налогового кодекса постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается место нахождения структурного подразделения юридического лица-нерезидента, через которое нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан.
На основании статьи 651 Налогового кодекса совокупный годовой доход постоянного учреждения юридического лица-нерезидента состоит из доходов из источников в Республике Казахстан, предусмотренных статьей 644, и доходов, указанных в статье 226 Налогового Кодекса.
Тогда, если в данном случае филиал нерезидентом открыт в Казахстане для осуществления предпринимательской деятельности, то место нахождения такого филиала признается постоянным учреждением.
При этом в статьях 644 и 226 Налогового кодекса возникновение дохода при переводе филиалом нерезидента головной компании, находящейся за пределами РК, не предусмотрено.
Таким образом, перевод денежных средств филиала из банка РК в банк головной компании за рубежом является возможным.
Сумма перевода облагаться налогом не будет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
На основании статьи 6 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты вправе свободно получать и переводить деньги по любым валютным операциям со своими филиалами (представительствами) с местом нахождения в Республике Казахстан в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.
-
Ответ:
Согласно статье 224 Налогового кодекса, налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 241 Налогового кодекса, и вычетами.
Налогооблагаемый доход включает также суммарную прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемую в соответствии со статьей 297 Налогового кодекса. -
Ответ:
BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) - план действий Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.
В Налоговом кодексе предусмотрено определение контролируемой иностранной компании (КИК), внесение изменения в части определения доли участия в КИК и налогообложения прибыли КИК, предусмотрены нормы по устранению двойного налогообложения и введению заявления об участии в КИК.
-
Ответ:
Согласно пункту 13 статьи 297 Налогового кодекса, не включение в налогооблагаемый доход юридического лица-резидента или годовой доход физического лица-резидента по налоговой декларации финансовой прибыли
-
Ответ:
Зачет иностранного налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК, предусмотрен статьями 303 и 639 НК, если эффективная ставка налога на прибыль менее 20% для КПН/ 10% для ИПН.
-
Ответ:
Да, предусмотрено статьей 296 Налогового кодекса при выполнении одного из следующих условий:
- при косвенном участии в КИК через другого резидента;
- при косвенном участии в КИК через лицо, не являющееся контролируемым лицом;
-
Ответ:
На основании статьи 294 НК, эффективная ставка КИК или эффективная ставка ПУ КИК определяется как среднеарифметическое значение эффективных ставок налога на прибыль КИК или ПУ КИК за отчетный и два предыдущих периодов, последовательно предшествующих отчетному периоду.
-
Ответ:
Согласно статье 294 Налогового кодекса, КИК - юридическое лицо-нерезидент или иная иностранная форма организации предпринимательской деятельности:- 25 и более % акций или доли участия в КИК принадлежат резиденту; и
-
Ответ:
Механизм обложения доходов КИК заключается в том, что суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний (в целом CFC)
-
Ответ:
Налоговый Кодекс РК с 2018 года внедрил механизм обложения доходов казахстанских физических лиц и юридических лиц, которыми владеют или которые контролируют иностранные компании.
Контролируемые иностранные компании (включая коммерческие предприятия без образования юридического лица – далее CFC), как правило, отвечают следующим признакам: