Ген. подрядчик сдал работы заказчику не приняв их у субподрядчика в 2018 году. В 2019 году ген. подрядчик подписал субподрядчику АВР, выписали ЭСФ. Теперь пришел новый бухгалтер у ген. подрядчика и убирает выполнение работ мотивируя тем что объект сдали в 2018 году. Какой можно найти выход и оформить все правильно?
Вопрос:
Ген. подрядчик сдал работы заказчику не приняв их у субподрядчика в 2018 году. В 2019 году ген. подрядчик подписал субподрядчику АВР, выписали ЭСФ. Теперь пришел новый бухгалтер у ген. подрядчика и убирает выполнение работ мотивируя тем что объект сдали в 2018 году. Какой можно найти выход и оформить все правильно?
Ответ:
Если подрядчик сначала сдал результаты выполненных работ заказчику и только после этого подписал акт с субподрядчиком, это не является нарушением. Так как, подписывая первоначально акт выполненных работ с заказчиком, подрядчик защищает свои интересы.
Поскольку в случае выявления дефектов, заказчик вправе отказаться от приемки работ. Тогда субподрядчик сможет устранить недостатки до момента сдачи объекта заказчику.
Данный порядок сдачи заказчику работ, которые выполняет субподрядчик, является общепризнанным обычаем делового оборота в сфере строительства, позволяет минимизировать риски генподрядчика в части ответственности за работы.
Если генподрядчик предъявляет заказчику к сдаче-приемке результат работ по договору в целом (или этап работ). Предъявить к сдаче-приемке результат работ – это значит отчитаться перед заказчиком о завершении выполнения работ по договору генподряда. Но, чтобы передать результат работ, нужно его иметь: создать либо получить от субподрядчика. То есть, не приняв результат работ от субподрядчика, генподрядчику нечего предъявить заказчику, так как результат субподрядных работ генподрядчику не принадлежит.
Если подобная ситуация все-таки возникает, то она находится вне правового поля и не может быть правильно отражена в бухгалтерском или налоговом учете. То есть выполнение от реализации работ заказчику генподрядчик отражает в 2018 году, а выполнение работ субподрядчику подписывает в 2019 году. Однако отсутствие подтвержденных расходов (принятых субподрядных работ) в 2018 году приведет к увеличению налоговой базы по КПН. А доказать правомерность таких расходов в следующем периоде, когда все отношения с заказчиком прекратились, достаточно сложно.
В Вашем случае, у Вас на руках имеется подписанный акт выполненных работ,получена электронная счет-фактура. Новый бухгалтер не имеет право не принимать этот акт выполненных работ, так как он подписан руководителем организации.
Согласно пункту 1 статьи 630 Гражданского кодекса заказчик обязан в сроки и в порядке, предусмотренные договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять результат выполненной работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих работу, или иных недостатков в работе немедленно заявить подрядчику об этом.
Вместе с тем согласно пункту 7 статьи 630 Гражданского кодекса при уклонении заказчика от принятия результатов выполненной работы подрядчик вправе по истечении одного месяца со дня, когда, согласно договору, работа должна была передаваться заказчику, и последующего двукратного предупреждения заказчика, продать результат работы, а вырученную сумму, за вычетом всех причитающихся подрядчику платежей, внести в депозит нотариуса на имя заказчика, если иное не предусмотрено договором.
Если после предупреждения, заказчик не предпримет никаких действий, подается исковое заявление, с приложением писем, предупреждения как доказательство что были предприняты меры по урегулированию вопроса в мирном досудебном порядке.
Вывод: Переделать АВР 2018 годом уже нельзя, так согласно пп.4 п.1 ст.413 Налогового кодекса РК, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Значит, генподрядчик уже не может выписать ЭСФ задним числом.
В Вашем случае, выход один. У Вас имеется подписанный акт выполненных работ, получена электронная счет-фактура. Новый бухгалтер не имеет право не принимать этот акт выполненных работ, так как он подписан руководителем организации. Если объект сдали в 2018 году, а Вам подписали в 2019 году, Вы в этом точно не виноваты.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: