Как исчисляется ИПН по договорам ГПХ с физических лиц-нерезидентов?
Вопрос:
Как исчисляется ИПН по договорам ГПХ с физических лиц-нерезидентов?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 655 Налогового кодекса, доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 Налогового кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 Налогового кодекса (20%), без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено настоящей статьей.
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются, в том числе, следующие виды доходов:
- доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
- доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
Подпунктом 28 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса определено, что инжиниринговые услуги – это инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
На основании вышеизложенного, в рассматриваемой ситуации у ТОО возникнут обязательства по удержанию и уплате в бюджет ИПН у источника выплаты в размере 20% (10% - ставка ИПН у источника выплаты по доходам нерезидентов, выплачиваемым им по трудовым договорам) от суммы доходы выплаченного:
- физическому лицу-нерезиденту, оказывающему услуги на территории Республики Казахстан;
- физическому лицу-нерезиденту, оказывающему услуги за пределами Республики Казахстан, если такие услуги по содержанию являются инжиниринговыми услугами.
Исчисленный/удержанный ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов подлежит перечислению на КБК 101201 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты».
Налоговый кодекс не обязывает лицо, выплачивающее доход нерезиденту, выдавать ему какие-либо документы в подтверждение того, что оно оплатило в бюджет ИПН у источника выплаты (как правило в заключаемых договорах ГПХ оговаривается норма НК, согласно которой будет удержан ИПН у источника выплаты для перечисления в бюджет РК).
В тоже время, статья 676 Налогового кодекса предусматривает возможность физическому лицу-нерезиденту или его налоговому агенту (ТОО) обратиться в налоговый орган для получения справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов по форме, утвержденной уполномоченным органом, в случае, если такой налог подлежит уплате в бюджет Республики Казахстан, в том числе на основании международного договора, и не подлежит возврату в соответствии со статьями 672, 673 и 674 Налогового кодекса.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)
-
Ответ:
Физические лица-учредители ТОО могут давать ТОО в займы денежные средства, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
-
Ответ:
Согласно подпункта 3 статьи 346 Налогового Кодекса РК 1. Стандартным вычетом является:
882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1 статьи 321 Налогового кодекса, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1 - 16 настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.