Какая часть технической спецификации имеет большую юридическую силу в случае противоречия в описании лотов?
Категории вопросов:

ТОО выдает беспроцентные займы нескольким ТОО. Какие налоговые обязательства возникают у сторон договора?

Автор:
Воликова Нина
28.03.2018 07:36
1499

Вопрос:

ТОО выдает беспроцентные займы нескольким ТОО. Какие налоговые обязательства возникают у сторон договора?

Ответ:

У Заимодателя:

  • Вознаграждение, полученное от заемщика, за предоставленный займ образует доход налогоплательщика- займодателя и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в соответствии с применяемым налоговым режимом.
  • Статьей 250 Налогового кодекса предусматривает перечень финансовых услуг, которые освобождаются от НДС. Это в частности банковские заемные операции и иные операции, осуществляемые на основании лицензии Национального Банка, а также операции проводимые юридическими лицами без лицении в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

Т.е. НДС Вы не платите.

У Заемщика:

  • Вычет вознаграждений производится в соответствии с положениями статьи 103 Налогового кодекса с учетом ограничений, указанных в данной статье.

Таким образом, ТОО (заемщик) вправе отнести на вычет суммы вознаграждений, выплачиваемых заимодателю - другому ТОО по полученной финансовой помощи, кредиту/займу, ссуде, если эти выплаты связаны с получением СГД /дохода.

В соответствии со статьей 605 Гражданского кодекса право передачи имущества в безвозмездное пользование принадлежит его собственнику и иным лицам, уполномоченным на то законодательными актами.

Выводы. Таким образом, для оформления данной сделки необходимо заключить договор временной финансовой помощи. При этом товарищество, заключив данный договор с Заимодателем, использует полученное имущество в предпринимательской деятельности без уплаты вознаграждения, пользуется переданным имуществом без установленной платы, то есть безвозмездно.

Следовательно, в случае, если сумма беспроцентного займа является возвратной, то у заемщика возникает обязательство возвратить заимодателю такую же сумму денег в срок, установленный договором.

В Законе нет ограничений по привлечению займа у юридического лица, но при этом необходимо учесть тот факт, что согласно нормам Налогового кодекса стоимость услуги по полученному беспроцентному займу в виде вознаграждения является доходом налогоплательщика. Так как в данном случае договор займа беспроцентный, вознаграждение определяется по среднегодовым ставкам рефинансирования по данным Национального банка. Следовательно, в состав доходов данной компании будет включен доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Хотелось бы отметить, что начисление вознаграждение за пользование займом проводится ежемесячно. При этом в налоговом учете отражается только сумма дохода по вознаграждению, в связи с тем, что вознаграждение не выплачивается фактически заимодателю.

Бухгалтерские проводки:

Поступление финансовой помощи

Дебет-1010,1030 (Денежные средства); Кредит-3050 (Прочие краткосрочные финансовые обязательства).

Возврат финансовой помощи

Дебет-3050 (Прочие краткосрочные финансовые обязательства); Кредит- 1010,1030 (Денежные средства).

Дебет-7310 (Расходы по вознаграждениям); Дебет-3380 (Краткосрочные вознаграждения к выплате).

Дебет-3380 (Краткосрочные вознаграждения к выплате); Кредит-6280 (Прочие доходы)

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: