Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы РК, чтобы с нерезидентов не удерживали КПН в размере 20%?
Вопрос:
Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы РК, чтобы с нерезидентов не удерживали КПН в размере 20%?
Ответ:
Согласно статье 217 Налогового кодекса РК нерезидент имеет право на возврат подоходного налога согласно положениям международного договора, в случаях перечисления налоговым агентом на условный банковский вклад или в бюджет подоходного налога с доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан.
При этом нерезидент обязан представить в налоговый орган в двух экземплярах налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора (далее - заявление) с приложением документов, определенных статьей 219 Налогового кодекса РК.
Налоговый орган вправе отказать в рассмотрении заявления в случае подачи нерезидентом заявления по истечении срока исковой давности со дня последнего перечисления подоходного налога в бюджет.
Срок исковой давности по налоговому обязательству согласно статье 46 Налогового кодекса РК составляет 5 лет.
Таким образом, подтверждается Ваше право на возврат подоходного налога, удержанного в периоды 2013 – 2016 года АНПЗ с доходов по работам на территории Республики Казахстан.
Рассмотрим положения статьи 219 Налогового кодекса РК.
В случае применения статьи 217 Налогового кодекса РК налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора представляется нерезидентом в налоговый орган с приложением:
- нотариально засвидетельствованных копий контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели;
- нотариально засвидетельствованных копий учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица- нерезидента;
- копий бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных (уплаченных) налогов;
- документа, подтверждающего резидентство;
- копий документов, удостоверяющих личность физических лиц-нерезидентов, являющихся служащими или другим персоналом, нанятым нерезидентом для выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан, и документов, подтверждающих сроки их пребывания на территории Республики Казахстан.
При этом может быть представлена нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего резидентство.
Касательно справок о резидентстве. Вам необходимо будет представить справки или их нотариально заверенные копии за каждый год, с 2013 по 2016.
Все указанные выше документы или их нотариально заверенные копии необходимо предоставить в Департаменты государственных доходов по Атырауской и Павлодарской областям.
Налоговый орган рассматривает заявление в течение тридцати рабочих дней со дня его представления нерезидентом.
При этом срок рассмотрения заявления, предусмотренный настоящим пунктом, приостанавливается на период:
- проведения тематической проверки налогового агента, производившего удержание подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента;
- с даты направления налоговым органом запроса в другие налоговые органы, государственные органы, в компетентные органы иностранных государств, банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, и иные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, о предоставлении необходимой информации, а также нерезиденту по вопросам, связанным с возвратом налога, до даты получения ответа на такой запрос.
По итогам рассмотрения заявления нерезидента налоговым органом выносится одно из следующих решений:
- о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты, полностью или в части;
- об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты.
Решение налогового органа оформляется в письменной форме и подписывается руководителем или его заместителем.
При принятии налоговым органом решения о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты, на представленном заявлении проставляется сумма подоходного налога, подлежащая возврату, и само заявление заверяется подписью руководителя или его заместителя, и печатью налогового органа.
Пункт 3 статьи 5 Конвенции между РК и РФ. Термин «постоянное учреждение» также включает:
а) строительную площадку или строительный, монтажный или сборочный объект или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, если только такая площадка или объект существуют в течение более 12 месяцев, или такие услуги оказываются в течение более чем 12 месяцев;
б) установку или сооружение, используемые для разведки природных ресурсов или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, или буровую установку или судно, используемые для разведки природных ресурсов, если только такое использование длится в течение более чем 12 месяцев, или такие услуги оказываются в течении более чем 12 месяцев;
в) оказание услуг, включая консультационные услуги резидентами через служащих или другой персонал, нанятый резидентом для таких целей, но только если деятельность такого характера продолжается (для такого или связанного с ним проекта) в пределах страны более чем 12 месяцев.
Согласно Налоговому кодексу, если нерезидент оказывает идентичные или однородные услуги, работы резиденту в рамках нескольких контрактов, то такие контракты признаются связанными проектами, по которым срок, необходимый для образования ПУ, исчисляется в рамках таких связанных проектов. К примеру, американская фирма по сейсморазведке заключает договор и оказывает такие услуги казахстанской нефтяной компании сроком в 8 месяцев. Далее американская фирма полученные данные сейсморазведки интерпретирует и дает рекомендации по дальнейшему бурению нефтяных скважин в рамках следующего договора сроком на 4 месяца. Такие договоры будут признаваться как взаимосвязанные и, соответственно у американской фирмы появится ПУ в Казахстане.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно подпункту 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются пособия, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
-
Ответ:
П.п. 1 п.3 ст.13 Налогового кодекса РК устанавливает, что «Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства».
-
Ответ:
Согласно статье 516 Налогового Кодекса РК:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
-
Ответ:
Согласно статье 574 п.1 Налогового Кодекса РК плательщиками платы в окружающую среду являются юридические лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.
-
Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 603 Налогового кодекса «плата за размещение наружной (визуальной) рекламы (далее - плата) взимается за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах на территории Республики Казахстан и на транспортных средствах».
-
Ответ:
В случае если оплата наличными была внесена 21 августа и это документально подтверждено, то это является нарушением порядка применения ККМ.
Необходимо отметить, что за нарушение порядка применения ККМ предусмотрена административная ответственность
-
Ответ:
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 3 Закона РК «О рекламе», реклама – это распространяемая и размещаемая в любой форме с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
-
Ответ:
При отсутствии дохода в 2017 году ИП вправе не исчислять и не перечислять ОПВ (п. 4 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении»).
-
Ответ:
Начнем с того, что какую информацию должен размещать Продавец в Интернет-ресурсе.
Права покупателя физических лиц, защищаются Законом РК «О защите прав потребителей» (далее – Закон), покупателей юридических лиц договором и Гражданским кодексом РК (далее – ГК РК).
Согласно статье 10 настоящего Закона, «Потребитель имеет право на получение полной, достоверной и своевременной информации о товаре (работе, услуге), а также о продавце (изготовителе, исполнителе).
-
Ответ:
В данном случае для ТОО сделка будет рассматриваться как реализация за пределами РК,