Какие налоги должны удерживаться с доходов по договорам ГПХ?
Вопрос:
Какие налоги должны удерживаться с доходов по договорам ГПХ?
Ответ:
Налоги с доходов по ГПХ в 2018г.
Налоговым кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ, нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).
Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ?
ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:
(доход физического лица – * 10% ИПН).
При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.
Отчисления с доходов по ГПХ.
Ранее с доходов по ГПХ платили только ИПН.
2 июля 2018 года был принят Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, дополнения коснулись и Закона «О пенсионном обеспечении».
Теперь с доходов по договорам ГПХ появилась обязанность в уплате пенсионных взносов.
Ранее можно было производить отчисления ОПВ с ГПХ, но по желанию.
Если человек не хотел, он не перечислял.
Сколько платить ОПВ с доходов по ГПХ?
Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%.
Применяется ставка к начисленному доходу по договору.
Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ.
То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП.
Пример 1.
Доход по договору равен 10 000 тенге.
В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП:
28 284 тенге * 10% = 2828 тенге.
Пример 2.
Доход по договору равен 3 000 000 тенге.
В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП:
2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге.
Кто уплачивает ИПН и ОПВ с ГПХ?
Обязанность по удержанию и перечислению ИПН возложена на ИП или ТОО, в зависимости от того, с кем заключен договор.
Однако по исчислению и перечислению ОПВ, нет корректной формулировки по тому, на кого данная обязанность возложена.
Можно только сделать вывод, что ОПВ физическое лицо будет перечислять самостоятельно:
«Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд…».
Что если не платить ОПВ с ГПХ?
За не перечисление или неполное перечисление ОПВ физические лица будут привлечены к административной ответственности.
За это Кодекс об административных нарушениях предусматривает штраф в размере 10% от не перечисленной суммы при повторном нарушении.
На первый раз выпишут предупреждение.
Когда платить ОПВ?
Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно ст. 319 Налогового кодекса РК, годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Вопрос:
ИП будет заниматься поставкой верблюжьего молока на молочный завод. (т.е закупщик - посредник), ИП будет скупать у населения, соответственно каких либо документов они дать не могут. Имеет ли право ИП без подтверждающих документов производить отгрузку на молочный завод. т.е отписывать накладные от себя, завтра у налоговой будут ли вопросы: откуда молоко, где приход? Не нарушает ли ИП законодательство и как можно законно скупать у населения молоко, которые не имеют ИП и т.д?
-
Ответ:
Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:
-
Ответ:
Согласно части первой пункта 1 статьи 506 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому)
-
Ответ:
Физические лица-учредители ТОО могут давать ТОО в займы денежные средства, так как привлечение денежных средств от учредителя-физического лица, носящее разовый характер и не преследующее предпринимательской цели, не противоречит действующему законодательству Республики Казахстан.
-
Ответ:
Согласно подпункта 3 статьи 346 Налогового Кодекса РК 1. Стандартным вычетом является:
882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1 статьи 321 Налогового кодекса, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1 - 16 настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.