Какие налоги следует удерживать с заработной платы работника - пенсионера, если его оклад составляет 45 000 тенге?
Вопрос:
Какие налоги следует удерживать с заработной платы работника - пенсионера, если его оклад составляет 45 000 тенге?
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог.
В соответствии со с п.1 ст.322 доход работника – пенсионера облагается индивидуальным подоходным налогом. Каких-либо указаний в отношении освобождения и льгот по ИПН в отношении заработной платы работников-пенсионеров Кодекс не содержат.
Таким образом, ИПН с работника пенсионера оплачивается в обычном порядке.
Следует принять во внимание, что работник –пенсионер, так же как и другие работники имеет право на применение вычета в размере 1 МЗМ в соответствии с нормами пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК.
Если, кроме заработной платы в сумме 45000 тенге, работник не имеет другим прямых и косвенных доходов от работодателя , то при исчислении ИПН его облагаемый доход подлежит корректировке в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом (пп.49 п.1 ст.341 НК РК).
Социальный налог.
Согласно пп.3 пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса РК юридические лица – резиденты РК являются плательщиками социального налога. В соответствии с пп. 1 пункта 2 статьи 484 объектом налогообложения социальным налогом для юридических лиц являются расходы работодателя по доходам работников.
Доходы работников, исключаемые из объекта налогообложения социальным налогом, указаны в п.3 статьи 484 Налогового кодекса РК. Каких-либо оговорок для доходов пенсионеров этот пункт не содержит.
Из объекта обложения социальным налогом исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 НК РК, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 НК РК, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 НК РК в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан.
Обязательные пенсионные взносы.
В соответствии с пп.1 п.2 ст.24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан физические лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд.
Социальные отчисления.
В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", т.е. пенсионного возраста.
Отчисления на обязательное медицинское социальное страхование.
В соответствии с пп.1 п.3 ст.27 Закона от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»работодатели не уплачивают ОСМС по некоторым категориям работников, в числе которых получатели пенсионных выплат.
1.С дохода пенсионера уплачивается индивидуальный подоходный налог и социальный налог. Социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы и отчисления на обязательное медицинское страхование с доходов работника-пенсионера не исчисляются.
2. При расчете ИПН применяется вычет МЗП (на основании заявления работника).
3. При исчислении ИПН применяется корректировка в размере 90 процентов от суммы налогооблагаемого дохода.
4. 90-я корректировка исключается из объекта обложения социальным налогом.
Расчеты:
Рассчитаем ИПН:
Облагаемый доход для корректировки = 45000 –42 500 = 2 500 тенге.
Корректировка = 2 500 * 90 % = 2 250 тенге (будет применяться при расчете СН).
облагаемый доход с корректировкой = 45000 – 42500 – 2250=250
ИПН = 25 тенге.
Рассчитываем социальный налог:
объект обложения = 45 000 -2250 (корректировка) = 42 750 тенге.
СН к уплате = 42 750*9,5% = 4061 тенге
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...