Какие налоговые обязательства возникают у нерезидента РК на территории Республики Казахстан при реализации товара?
Вопрос:
Какие налоговые обязательства возникают у нерезидента РК на территории Республики Казахстан при реализации товара?
Ответ:
Согласно пп.1 п. 5 ст. 193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
Таким образом, реализация товаров нерезидентов на территории РК не является внешнеторговой операцией.
В соответствии пп. 1 п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.
Согласно п. 1 и 3 ст. 193 и ст. 194 Налогового кодекса обязанность по удержанию налога по ставке 20% возлагается на налогового агента, выплачивающего доход.
При предоставлении соответствующие оформленного сертификата резидентства согласно п. 4 и 5 ст. 219 Налогового кодекса, налоговый агент вправе применить освобождение от налогообложения, но при условии, что нерезидент не образует постоянное учреждение в РК.
Налоговый агент самостоятельно берет на себя риски и обязан определить возникает ли у нерезидента постоянное учреждение или нет. Если компания - нерезидент приобретает и затем реализует товары в РК через своих сотрудников или иных уполномоченных на то лиц, то налоговый агент вправе потребовать от нее копии паспортов с отметками о въезде в РК и другие документы (например, договор с гостиницами, где проживают данные иностранцы и т. п.).
Иными словами, налоговый агент, выплачивающий доход несет полностью ответственность о правомерном применении освобождения от налогообложения выплачиваемых доходов нерезиденту.
Кроме того, так как реализация товаров осуществляется на территории РК, то для применения освобождения от удержания налога, помимо предоставления соответствующие оформленного апостилированного сертификата резидентства, нерезидент обязан предоставить налоговому агенту документы, указанные в п. 4 ст. 212 Налогового кодекса - нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента (также апостилированные).
В случае их отсутствия, освобождение не применяется независимо от наличия сертификата резидентства.
Все сведения о суммах доходах, облагаемых или освобождаемых от налогообложения, о ставке и сумме налога (в случае налогообложения), о номере договора и т. п. должны отражаться в расчете по форме 101.04.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 236 Налогового кодекса у ТОО возникает НДС за нерезидента, так как местом реализации товара признается место передачи товара получателю.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно подпункту 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются пособия, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
-
Ответ:
П.п. 1 п.3 ст.13 Налогового кодекса РК устанавливает, что «Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства».
-
Ответ:
Согласно статье 516 Налогового Кодекса РК:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
-
Ответ:
Согласно статье 574 п.1 Налогового Кодекса РК плательщиками платы в окружающую среду являются юридические лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.
-
Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 603 Налогового кодекса «плата за размещение наружной (визуальной) рекламы (далее - плата) взимается за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах на территории Республики Казахстан и на транспортных средствах».
-
Ответ:
В случае если оплата наличными была внесена 21 августа и это документально подтверждено, то это является нарушением порядка применения ККМ.
Необходимо отметить, что за нарушение порядка применения ККМ предусмотрена административная ответственность
-
Ответ:
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 3 Закона РК «О рекламе», реклама – это распространяемая и размещаемая в любой форме с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
-
Ответ:
При отсутствии дохода в 2017 году ИП вправе не исчислять и не перечислять ОПВ (п. 4 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении»).
-
Ответ:
Начнем с того, что какую информацию должен размещать Продавец в Интернет-ресурсе.
Права покупателя физических лиц, защищаются Законом РК «О защите прав потребителей» (далее – Закон), покупателей юридических лиц договором и Гражданским кодексом РК (далее – ГК РК).
Согласно статье 10 настоящего Закона, «Потребитель имеет право на получение полной, достоверной и своевременной информации о товаре (работе, услуге), а также о продавце (изготовителе, исполнителе).
-
Ответ:
В данном случае для ТОО сделка будет рассматриваться как реализация за пределами РК,