Какие налоговые вычеты применяются для работника - гражданина РФ, если у него нет вида на жительство?
Категории вопросов:

Какие налоговые вычеты применяются для работника - гражданина РФ, если у него нет вида на жительство?

Автор:
Тюлекбаева Татьяна
23.10.2018 09:00
1007

Вопрос:

Какие налоговые вычеты применяются для работника - гражданина РФ, если у него нет вида на жительство?

Ответ:

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 19 июня 1995 года № 2337 «О правовом положении иностранцев», иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в трудовых отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI резидентом Республики Казахстан в целя настоящего Кодекса признается физическое лицо:

  • постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
  • непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан.

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Так как в вашем вопросе не содержится информации о количестве дней проживания иностранного гражданина в РК, предположим что гражданин РФ является постоянно пребывающее в Республики Казахстан, центр жизненных интересов находящимся в Республике Казахстан, тогда:

Налоги, взносы и отчисления с Заработной платы работников / доходов работника:

1. Социальный налог – 9,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI. При этом сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

2. ОПВ – в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Обязанность по уплате обязательных пенсионных взносов у работодателя возникает только с иностранных работников, работающих по трудовому договору и имеющих вид на жительство. Если работник нерезидент НЕ имеет вида на ительство ОПВ НЕ оплачиваются.

Если работник нерезидент имеет вид на жительство, то размер пенсионных взносов 10% от ежемесячного дохода работника, удерживаемого с дохода, согласно акона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

3. ИПН – В соответствии с пунктом 1 статьи 320 НК РК доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 статьи 320 НК РК, облагаются налогом по ставке 10%.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 342 НК РК, налоговые вычеты подлежат применению налоговым агентом - по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 в Налоговом Кодексе Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.

4. СО – 3,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании». А также если работник является гражданином государства входящего в состав ЕАЭС, то тогда действуют положения договора о Евразийском Экономическом Союзе, в данном случае статьи 96-98 договора о ЕАЭС, согласно которому по данным работникам исчисляются социальные отчисления в общеустановленном порядке (также как по гражданам РК) независимо от срока их пребывания в Казахстане.

5. ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Также, согласно пункту 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Таким образом, доходы гражданина РФ, который постоянно находится в Республики Казахстан и его центр жизненных интересов находящимся здесь же, выплачиваемые в виде доходов работникам-нерезидентам - гражданам стран - членов ЕАЭС, может быть применим стандартный вычет.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации. 

Вам также может быть интересно: