Какой БИН указывать при заполнении Ф 300,08, если ТОО арендует помещение у филиала, отчетные документы приходят тоже от филиала при этом филиал не состоит на учете по НДС?
Вопрос:
Какой БИН указывать при заполнении Ф 300,08, если ТОО арендует помещение у филиала, отчетные документы приходят тоже от филиала при этом филиал не состоит на учете по НДС?
Ответ:
Требования к оформлению счета-фактуры регламентируются статьей 412 Налогового кодекса РК. На основании пункта 5 статьи 412 Налогового кодекса РК в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС указывается идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, и услуг.
Согласно подпункта 3 пункта 5 статьи 412 Налогового кодекса РК в случае, если от имени юридического лица в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает его структурное подразделение и по решению юридического лица выписка счетов-фактур производится таким структурным подразделением, а также в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований в части указания адреса поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения (филиалов).
Таким образом, если получателем оказанных услуг был филиал, оформление счетов-фактур с указанием реквизитов филиала правомерно. При оформлении счета-фактуры с соблюдением всех требований статьи 412 Налогового кодекса РК и использовании приобретенных товаров, услуг в целях облагаемого оборота, Вы имеете право по таким документам на зачет сумм НДС.
Согласно Правил составления налоговой отчетности по НДС, при заполнении приложения 300.08 в разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам»: указывается индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер поставщика, указанный в счете-фактуре.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.