Какой отчет сдается за нерезидента ИПН и КПН?

---

...

• Освобождает ли от уплаты налогов, если ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг?

  Автор:

  Халиева Акмарал

  24.06.2026 02:49

  95

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог) НДС (налог на добавленную стоимость)

  Ответ:

  Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.

  Основные моменты:
• Частная медицинская организация ТОО обеспечивает пациентов в стационаре питанием, заключает договор с поставщиками общепита. Облагается ли налогом предоставление питания пациентам?

  Автор:

  Карлыгаш

  10.11.2025 03:31

  546

  Раздел:  Общие вопросы КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
  

• ТОО ОУР, мед учреждение, режим планирует продавать медицинские изделия. Талон на розничную продажу получили. Какими налогами облагается реализация медицинских изделии?

  Автор:

  Оканов Айбек

  15.01.2025 04:38

  986

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог) НДС (налог на добавленную стоимость)

  Ответ:

  У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
  

• Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?

  Автор:

  Оканов Айбек

  08.01.2025 04:20

  724

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог) Счет-фактура

  Ответ:

  В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
  
• У нерезидента есть компания ТОО в Казахстане, которая предоставляет услуги заграницу, все клиенты иностранцы, таким образом это считается что учредитель не получает доходы из источников в Казахстане, верно? Должен ли платить КНП, если да, то почему?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  23.09.2024 03:21

  1062

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  КПН - корпоративный подоходный налог.

  В Республике Казахстан действуют:

  1) налоги:

  корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));

• ТОО на ОУР, плательщик НДС, в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП. В каком году он становится плательщиком авансовых платежей по КПН - в 2024 или 2025-м?

  Автор:

  Оканов Айбек

  14.06.2024 02:55

  1472

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.

  Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то  он становится плательщиком авансовых платежей по КПН  в 2025-м году.

• В ТОО прошла комплексная налоговая проверка, по результатам есть доначисление по КПН. ТОО с данным доначислением согласно. Налоговые органы по окончании проверки предоставили Акт и Уведомление о результатах проверки, где отражена сумма доначисления. Нужно ли предоставить дополнительную декларацию с отражением доначисления?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  22.05.2024 04:25

  1974

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
  
• Компания-резидент РК приобрела лицензию у нерезидента РК (РФ) на ПО (неисключительные права использования программного обеспечения). Платит ли НДС компания резидент не плательщик НДС? КНП у источника выплат нерезиденту, ставка в данном случае составляет 15 %?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  17.01.2024 02:51

  1918

  Раздел:  НДС (налог на добавленную стоимость) КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
  

• Надо ли будет платить КПН, если перейти с ИП ОУР на СНР розничный налог?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  09.01.2024 02:57

  1285

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
  

• Надо ли будет платить КПН, если перейти с ИП ОУР на СНР розничный налог?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  14.12.2023 03:47

  1245

  Раздел:  КПН (корпоративный подоходный налог)

  Ответ:

  Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.