Звоните нам с 9:00 до 18:00 пн-пт
+7 (747) 322-06-90
Компания 10.02.2020 года встала на учет по НДС. Получили свидетельство по НДС. 13.02.2020 года выставила ЭСФ с НДС. К концу марта узнает, что сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020 года, то есть в день, когда встали на учет по НДС. Что делать с ЭСФ выставленной с НДС 13. 02. 2020 года? Необходимо ли сдавать ликвидационную ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 г.? Компания ежемесячно с февраля 2020 года реализует услуги на 7 млн. тенге. Может ли выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге?
Раздел:
Счет-фактура
Налоги и Налогообложение
Вопрос:
Компания 10.02.2020 года встала на учет по НДС. Получили свидетельство по НДС. 13.02.2020 года выставила ЭСФ с НДС. К концу марта узнает, что сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020 года, то есть в день, когда встали на учет по НДС. Что делать с ЭСФ выставленной с НДС 13. 02. 2020 года? Необходимо ли сдавать ликвидационную ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 г.? Компания ежемесячно с февраля 2020 года реализует услуги на 7 млн. тенге.
Может ли выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге?
Ответ:
Согласно пункту 67 Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 года № 370 в графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
То есть, если вас сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020, то есть со дня постановки на учет по НДС, то нужно ЭСФ, выписанный 13.02.2020 года, выставить как исправленный, без НДС.
Ликвидационной на основании статьи 206 Налогового кодекса является налоговая отчетность, представляемая при прекращении деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.
Поэтому, поскольку вас сняли с плательщиков НДС, необходимо сдать ликвидационную ФНО 300.00 (за 1 квартал 2020 года).
Минимум оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя или 79 530 000 тенге (30 000 × 2651 тенге) (статья 82 Налогового кодекса).
Значит, Компания может выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Вам также может быть интересно:
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру: