Компания 10.02.2020 года встала на учет по НДС. Получили свидетельство по НДС. 13.02.2020 года выставила ЭСФ с НДС. К концу марта узнает, что сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020 года, то есть в день, когда встали на учет по НДС. Что делать с ЭСФ выставленной с НДС 13. 02. 2020 года? Необходимо ли сдавать ликвидационную ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 г.? Компания ежемесячно с февраля 2020 года реализует услуги на 7 млн. тенге. Может ли выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге?
Вопрос:
Компания 10.02.2020 года встала на учет по НДС. Получили свидетельство по НДС. 13.02.2020 года выставила ЭСФ с НДС. К концу марта узнает, что сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020 года, то есть в день, когда встали на учет по НДС. Что делать с ЭСФ выставленной с НДС 13. 02. 2020 года? Необходимо ли сдавать ликвидационную ФНО 300.00 за 1 квартал 2020 г.? Компания ежемесячно с февраля 2020 года реализует услуги на 7 млн. тенге.
Может ли выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге?
Ответ:
Согласно пункту 67 Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 года № 370 в графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
То есть, если вас сняли с плательщиков НДС с 10.02.2020, то есть со дня постановки на учет по НДС, то нужно ЭСФ, выписанный 13.02.2020 года, выставить как исправленный, без НДС.
Ликвидационной на основании статьи 206 Налогового кодекса является налоговая отчетность, представляемая при прекращении деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.
Поэтому, поскольку вас сняли с плательщиков НДС, необходимо сдать ликвидационную ФНО 300.00 (за 1 квартал 2020 года).
Минимум оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя или 79 530 000 тенге (30 000 × 2651 тенге) (статья 82 Налогового кодекса).
Значит, Компания может выставлять ЭСФ без НДС до 79 млн. тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: