Компания имеет Лицензионный договор, согласно которому компания нерезидент предоставляет не исключительные права на использование интернет витрины и доменное имя на 3 года. На сегодняшний день компания нерезидент выставляет инвойс на оплату за хостинг, где размещена данная интернет витрина. При оплате этого договора нерезидент предоставил сертификат резидента, согласно которому мы оплатили роялти по ставке 10%. Является ли оплата за хостинг так же роялти?
Вопрос:
Компания имеет Лицензионный договор, согласно которому компания нерезидент предоставляет не исключительные права на использование интернет витрины и доменное имя на 3 года. На сегодняшний день компания нерезидент выставляет инвойс на оплату за хостинг, где размещена данная интернет витрина. При оплате этого договора нерезидент предоставил сертификат резидента, согласно которому мы оплатили роялти по ставке 10%. Является ли оплата за хостинг так же роялти?
Ответ:
Хо́стинг (англ. hosting) — услуга по предоставлению ресурсов для размещения информации на сервере, постоянно находящемся в сети (обычно Интернет).
Обычно хостинг входит в пакет по обслуживанию сайта и подразумевает как минимум услугу размещения файлов сайта на сервере, на котором запущено ПО, необходимое для обработки запросов к этим файлам (веб-сервер). Как правило, в обслуживание уже входит предоставление места для почтовой корреспонденции, баз данных, DNS, файлового хранилища на специально выделенном файл-сервере и т. п., а также поддержка функционирования соответствующих сервисов.
Хостинг базы данных, размещение файлов, хостинг электронной почты, услуги DNS могут предоставляться отдельно как самостоятельные услуги, либо входить в комплексную услугу.
Т.е. хостинг не относится ни к платежу в виде роялти, ни к информационным услугам, ни к услугам по обработке информации.
КПН у источника выплаты удерживается с доходов нерезидента, полученных из источников в РК. Виды доходов нерезидентов, полученных из источников в РК, определены ст. 644 НК РК.
В данном случае, если услуга по предоставлению хостинга предоставляется нерезидентом не на территории РК, то у нерезидента не возникает доходов из источников в РК. Поэтому налоговый агент не обязан удерживать и уплачивать в бюджет КПН у источника выплаты. Следовательно, представлять форму 101.04 не нужно согласно пп. 11 п. 9 ст. 645 НК РК.
В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 441 НК РК (Налоговый кодекс РК) местом совершения оборота по реализации услуг по предоставлению хостинга признается место осуществления деятельности исполнителя услуг, т.е. территория РФ.
Следовательно, у плательщика НДС, получателя услуг, не возникает обязательств по исчислению и уплате НДС за нерезидента. Стоимость услуг будет отражаться в строке 300.00.015 декларации по НДС.
Представлять форму 101.04 не нужно согласно пп. 11 п. 9 ст. 645 НК РК.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: