Компания пользуется депозитом овернайт. Т.е. каждый вечер бухгалтер отправляет на счет овернайт в банке свободные средства на следующий рабочий день банк возвращает все средства обратно с % по вознаграждению. Таких операций за месяц проходит не менее 20. Можно ли бухгалтерскую справку по начислению процентов за вклад овернайт начислять не за каждую операцию, а скажем 1 раз в месяц написав в ней общую сумму за месяц и сделав одну проводку?
Категории вопросов:

Компания пользуется депозитом овернайт. Т.е. каждый вечер бухгалтер отправляет на счет овернайт в банке свободные средства на следующий рабочий день банк возвращает все средства обратно с % по вознаграждению. Таких операций за месяц проходит не менее 20. Можно ли бухгалтерскую справку по начислению процентов за вклад овернайт начислять не за каждую операцию, а скажем 1 раз в месяц написав в ней общую сумму за месяц и сделав одну проводку?

Автор:
Омарова Алия
24.03.2020 12:45
1314

Вопрос:

Компания пользуется депозитом овернайт. Т.е. каждый вечер бухгалтер отправляет на счет овернайт в банке свободные средства на следующий рабочий день банк возвращает все средства обратно с % по вознаграждению. Таких операций за месяц проходит не менее 20.  Можно ли бухгалтерскую справку по начислению процентов за вклад овернайт начислять не за каждую операцию, а скажем 1 раз в месяц  написав в ней общую сумму за месяц и сделав одну проводку?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 2 статьи 1 Закона от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерскую справку можно отнести к первичным документам.

Первичные документы - документальное свидетельство, как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

Фактически бухгалтерская справка может использоваться в следующих случаях:

  • для того чтобы зафиксировать расчет каких-либо сумм, за определение которых отвечает именно бухгалтер. Ведь в программе учета бухгалтер отражает уже итоговые суммы, и если данные суммы получены расчетным лицом, то впоследствии без соответствующих расчетов сложно понять, почему были сделаны проводки на те или иные суммы;
  • для того чтобы внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет;
  • для отражения факта совершения операции без документов (например, по причине утери или порчи и др.)

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 7 Закона от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы, как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены в соответствии с пунктом 2 указанной статьи, разрабатываются ИП и организациями самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа (формы);

2) дату составления;

3) наименование организации или фамилию и инициалы ИП, от имени которых составлен документ;

4) содержание операции или события;

5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события), и правильность ее (его) оформления;

7) идентификационный номер.

В зависимости от характера операции или события, требований нормативно-правовых актов РК и способа обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.

Комментарии. Поскольку бухгалтерская справка составляется для пояснения произведенных вычислений, исправлений и прочего, в нее следует включить всю необходимую информацию. Что именно бухгалтер отразит в справке, решает только он, также как и необходимость приложения к ней копий документов, на основании которых и была подготовлена справка.

Вывод: Начисление процентов за вклад овернайт Вы можете отражать один раз в месяц одной бухгалтерской справкой, написав в ней общую сумму за месяц и сделав одну проводку, а также один раз в месяц начислять КПН у источника выплаты по этим процентам.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: