Компания ТОО на ОУР планирует ввоз товара из России и последующую продажу в Китай. Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими документами оформляется?
Вопрос:
Компания ТОО на ОУР планирует ввоз товара из России и последующую продажу в Китай. Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими документами оформляется?
Ответ:
По 1 вопросу
Как нам известно, Евразийский экономический союз (ЕАЭС) — это международное интеграционное экономическая организация стран, объединяющая Казахстан, Россию, Белоруссию, Армению и Киргизию,
образована на базе Таможенного союза.
В случае импортных операций товаров в Казахстан из стран ЕАЭС, налогообложение регулируется нормами международного законодательства, которое имеет приоритет перед нормами Налогового кодекса. Основополагающим документом, который регулируют вопросы уплаты налогов при покупке товаров в ЕАЭС, будут «Договор о Евразийском экономическом союзе»
Заключая договор на покупку товара из страны, входящей в ЕАЭС, в первую очередь необходимо иметь в виду, что уплата НДС рассматривается по принципу страны назначения.
Этот порядок установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол)).
При ввозе товаров на территорию РК с территорий государств — членов ЕАЭС импортеру потребуется уплатить НДС по ставке 12%.. Этот налог должны заплатить даже те организации и ИП, которые внутри Казахстана освобождены от уплаты НДС на основании п/п 2; пункта 1, статьи 367 НК РК.
При импорте товаров из РФ Вы обязаны представить в налоговые органы Заявление по форме 328.00 и Декларацию по форме 320.00., а так же произвести оплату налога на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС по коду бюджетной классификации 105115.
При этом сделка по импортированным товарам должна быть сопровождена следующими документами:
1.Контракт и спецификация. С максимально точным описанием каждого пункта:
- наименование товара с указанием кода ТН ВЭД, стоимости и количества товара;
- сроках оплаты, предоплаты, особенностях оплаты, указания валюты контракта, указанием сроков репатриации валюты, условиях поставки (согласно Инкотермс 2010).
- кроме того необходимо указать информацию о сопроводительных документах, об упаковке товара.
2. Счет-фактура – содержит обязательные сведения:
- о покупателе и поставщике с указание бизнес-идентификационного номера,
- о номере контракта,
- о стоимости и количестве товаров,
- об условиях поставки.
- о грузополучателях и грузоотправителях
4. Накладная содержит обязательные сведения.
- о покупателе и поставщике,
- о стоимости и количестве товаров,
- о транспортной организации.
- информацию о доверенности на получателя
5. Транспортные документы в зависимости от способа поставки.
При автомобильных, железнодорожных и авиаперевозках оформляются соответствующие документы. Это могут быть:
- Товарно-транспортная накладная при автомобильных грузоперевозках;
- Коносамент для морской перевозки товара (подтверждает право собственности на отгружаемый товар);
- Железнодорожная накладная при перевозках по железной дороге (подтверждает факт заключения договора перевозки);
- Авианакладная. Также подтверждает факт перевозки товара, но в отличие от остальных транспортных накладных не является передаточным документом.
По 2 вопросу
Экспорт - это вывоз товаров с территории страны, проданных иностранному
покупателю или предназначенных для продажи на иностранном рынке, без
обязательства об обратном ввозе. Таким образом экспорт товаров является оборотом по реализации товаров, при котором применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость.
Согласно положениям НК в соответствии со статьей 386 НК РК экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
В пункте 2 статьи 386 Налогового кодекса указаны документы, подтверждающее экспорт товаров:
- Договор (Контракт и спецификации) на поставку экспортируемых товаров;
- Декларация (ГТД) на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе
- Товаросопроводительные документы.
В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» вы обязаны отразить сделку по экспорту в налоговой отчетности:
- Декларации по корпоративному подоходному налогу форма 100.00 (с учетом того что вы ТОО на ОУР) в строке 100.00.001 доход от реализации
- Декларации по налогу на добавленную стоимость форма 300.00
При осуществлении экспорта в обязательном порядке заполняется приложение 300.01 к форме 300.00 «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке».
В строке 300.00.002 А. самой Декларации по НДС переносится сумма, отраженная в строке 300.01.004 приложения 300.01 с учетом строки 300.06.010 А приложения 300.06.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно подпункту 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются пособия, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
-
Ответ:
П.п. 1 п.3 ст.13 Налогового кодекса РК устанавливает, что «Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства».
-
Ответ:
Согласно статье 516 Налогового Кодекса РК:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
-
Ответ:
Согласно статье 574 п.1 Налогового Кодекса РК плательщиками платы в окружающую среду являются юридические лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.
-
Вопрос:
Согласно п. 1 ст. 603 Налогового кодекса «плата за размещение наружной (визуальной) рекламы (далее - плата) взимается за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах на территории Республики Казахстан и на транспортных средствах».
-
Ответ:
В случае если оплата наличными была внесена 21 августа и это документально подтверждено, то это является нарушением порядка применения ККМ.
Необходимо отметить, что за нарушение порядка применения ККМ предусмотрена административная ответственность
-
Ответ:
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 3 Закона РК «О рекламе», реклама – это распространяемая и размещаемая в любой форме с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
-
Ответ:
При отсутствии дохода в 2017 году ИП вправе не исчислять и не перечислять ОПВ (п. 4 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении»).
-
Ответ:
Начнем с того, что какую информацию должен размещать Продавец в Интернет-ресурсе.
Права покупателя физических лиц, защищаются Законом РК «О защите прав потребителей» (далее – Закон), покупателей юридических лиц договором и Гражданским кодексом РК (далее – ГК РК).
Согласно статье 10 настоящего Закона, «Потребитель имеет право на получение полной, достоверной и своевременной информации о товаре (работе, услуге), а также о продавце (изготовителе, исполнителе).
-
Ответ:
В данном случае для ТОО сделка будет рассматриваться как реализация за пределами РК,