Может ли общественное объединение (некоммерческая организация) в РК заключить договор об оказании услуг по разработке CRM системы (услуги для собственного сайта) с иностранной компанией, которая зарегистрирована в России и Беларуси? Какие документы нужны для заключения такого договора и какие налоги нужно будет учесть?
Категории вопросов:

Может ли общественное объединение (некоммерческая организация) в РК заключить договор об оказании услуг по разработке CRM системы (услуги для собственного сайта) с иностранной компанией, которая зарегистрирована в России и Беларуси? Какие документы нужны для заключения такого договора и какие налоги нужно будет учесть?

Автор:
Оканов Айбек
03.12.2020 07:08
1443

Вопрос:

Может ли общественное объединение (некоммерческая организация) в РК заключить договор об оказании услуг по разработке CRM системы (услуги для собственного сайта) с иностранной компанией, которая зарегистрирована в России и Беларуси? Какие документы нужны для заключения такого договора и какие налоги нужно будет учесть?

Ответ:

CRM —  это программное обеспечение (ПО) для автоматизации процесса взаимоотношений бизнеса и клиента.

Согласно статье 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, 

облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

Налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса. 

В данных подпунктах доходы от оказания услуг по разработке программного обеспечения не указаны.

На основании статьи 373 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются в том числе работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных.

Таким образом, если иностранные компании (нерезиденты), зарегистрированные в России и Беларуси, услуги по разработке CRM системы будут оказывать, находясь за пределами РК, то у резидента РК (общественного объединения) при выплате им дохода обязательств по КПН у источника выплаты не возникает. Вместе с тем, местом оказания указанных услуг признается РК, тогда, если резидент РК является плательщиком НДС, то возникает НДС за нерезидента.

То есть, по данной сделке вам нужно учесть только НДС за нерезидента.

Что касается документов, то для заключения такого договора нужно запросить у нерезидентов:

  • учредительные документы,
  • свидетельство о государственной регистрации,
  • идентификационный номер, 
  • документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет подписывать договор,
  • разрешительные документы для осуществления деятельности по разработке ПО, допустим, лицензия.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: