Можно ли дебиторскую задолженность 2014 года списать в 2018 году?
Вопрос:
Можно ли дебиторскую задолженность 2014 года списать в 2018 году?
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п .1 ст. 248 НК РК сомнительными требованиями признаются требования:
- возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.
Т.е. если с момента возникновения дебиторской задолженности покупателей (покупатели приобрели, но не оплатили за товар) истек срок исковой давности (3 года), т о такая задолженность признается сомнительным требованием и может быть отнесена на вычеты.
Т.к. задолженность возникла в августе 2014 года, то срок исковой давности по ней истек в августе 2017 года. Т.е. Вы должны были признать задолженность сомнительной в августе 2017 года.
В данном случае, чтобы отнести задолженность на вычеты Вам необходимо в соответствии со ст. 211 НК РК представить дополнительную налоговую отчетность за 2017 год по форме 100.00, в которой отразить вычет в размере признанной сомнительной задолженности покупателей. В 2018 году отнести данную сумму на вычеты нельзя.
В дополнительной декларации по форме 100.00 за 2017 год в строке 100.00.015 Вы отразите сумму сомнительного требования, подлежащего отнесению на вычеты в 2017 году, затем отразите данную сумму в итоговой строке раздела "Вычеты", далее уменьшите на эту сумму сумму налогооблагаемого дохода и исчислив от данной суммы КПН, уменьшите КПН к уплате. Уменьшение будет отражать со знаком "Минус".
В 2018 году данная сумма не отражается.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Законодательными актами не предусмотрено ограничений учредителю одного ТОО быть учредителем другого ТОО.
Но при этом, налоговым кодексом предусмотрены ограничения по использованию СНР. Так статья 683 Налогового кодекса содержит целый перечень ограничений на применение специального налогового режима.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.