Мы являемся некоммерческой организацией (благотворительный фонд). Какие налоги начисляются при превышении норм суточных от установленных лимитов?
Вопрос:
Мы являемся некоммерческой организацией (благотворительный фонд). Какие налоги начисляются при превышении норм суточных от установленных лимитов?
Ответ:
Согласно, пункта 2 статьи 127 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V, работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:
- суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
- расходы по проезду к месту назначения и обратно;
- расходы по найму жилого помещения.
В соответствии с подпунктом 8, пункта 2, статьи 319 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, доходами работника, подлежащими налогообложению, не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
«расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха:
- по имущественному найму (аренде) жилища;
- на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 2) настоящего пункта»
Подпунктом 2, пункта 2, статьи 319 Налогового Кодекса установлено компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:
- по командировке в пределах Республики Казахстан - суточные не более 6- кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;
- по командировке за пределами Республики Казахстан - суточные не более 8- кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
Налоговый кодекс не устанавливает ограничений по времени нахождения работника в командировке, но, как видно из приведенных норм, устанавливает срок, в течение которого суточные не рассматриваются в качестве дохода физического лица - не более 40 календарных дней. Соответственно, суточные, полученные сверх нормы физическим лицом за время пребывания в командировке, будут рассматриваться в качестве его дохода.
Так как в вашем вопросе вы не указываете гражданином, какой страны является ваш сотрудник, то будем основываться на том, что он является резидентом и гражданином Республики Казахстан. В соответствии с этим:
Налоги, взносы и отчисления с дохода работника резидента:
- Социальный налог – 9,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
- ОПВ – 10% в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» Граждане Республики Казахстан имеют право на пенсионное обеспечение в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
- ИПН – В соответствии с пунктом 1, статьи 320 НК РК Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10%.
- СО – 3,5%, согласно Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании».
- ОСМС – 1,5 %, согласно Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Иные некоммерческие организации
Ответ:
Можете, но только, если речь идет о внутренних документах Вашего представительства (для удобства) и если во внутренних документах представительства есть оговорка следующего содержания:
-
Раздел: Иные некоммерческие организации
Ответ:
П.1 Статья 12 «Фонд» Закона Республики Казахстан от 16 января 2001 года №142-II «О некоммерческих организациях»
«Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные и иные общественно-полезные цели»
-
Раздел: Иные некоммерческие организации
Ответ:
Согласно п.5 ст.1 Закон Республики Казахстан от 30 декабря 2016 года № 42-VІ ЗРК «О волонтерской деятельности» (далее - Закон)
«Волонтерская деятельность – добровольная социально направленная, выполняемая по свободному волеизъявлению общественно полезная деятельность, осуществляемая на безвозмездной основе в интересах физических и (или) юридических лиц;»
-
Ответ:
Необходимо руководствоваться положениями Трудового Кодекса РК (далее по тексту – Кодекс) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.07.2021 г.), и Законом РК «О профессиональных союзах» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.07.2021 г.) (далее по тексту -Закон)
-
Раздел: Иные некоммерческие организации
Ответ:
Согласно ст. 13 Закона Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 416-V «О государственной службе Республики Казахстан», государственный служащий не вправе:
1) быть депутатом представительного органа;
-
Раздел: Иные некоммерческие организации
Ответ:
Подпунктом 78) статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения» (далее - кодекс) организация образования в области здравоохранения - организация образования, реализующая образовательные программы по направлениям подготовки «Здравоохранение» и (или) «Междисциплинарные программы, связанные со здравоохранением и социальным обеспечением (медицина)».
-
Ответ:
Порядок регистрации и деятельность благотворительного частного фонда регламентированы Гражданским кодексом, Законами «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств», «О некоммерческих организациях».
-
Ответ:
Согласно п. 4 ст. 51 Конституции Республики Казахстан депутатом Парламента может быть лицо, состоящее в гражданстве Республики Казахстан и постоянно проживающее на ее территории последние десять лет. Депутатом Сената может быть лицо, достигшее тридцати лет, имеющее высшее образование и стаж работы не менее пяти лет, постоянно проживающее на территории соответствующей области, города республиканского значения либо столицы Республики не менее трех лет. Депутатом Мажилиса может быть лицо, достигшее двадцати пяти лет.
-
Ответ:
Согласно статье 10 Закона РК «О физической культуре и спорте» спортивные федерации является физкультурно-спортивной организацией, которая относятся к субъектам физической культуры и спорта в Республике Казахстан.
-
Ответ:
Согласно п.7 ст. 101 Бюджетного кодекса РК (далее БК РК) с целью рационального использования временно свободных бюджетных денег и получения доходов в соответствующий бюджет временно свободные бюджетные деньги республиканского и областных бюджетов, бюджетов городов республиканского значения, столицы размещаются во вклады (депозиты) в Национальном Банке Республики Казахстан.