Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации товаров которые входят в Перечень изъятия только по импортированным товарам?
Вопрос:
Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации товаров которые входят в Перечень изъятия только по импортированным товарам?
Ответ:
Протоколом «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза», подписанным странами-участницами ЕАЭС 16 октября 2015 года, закрепил за таможенными органами государств-членов обязанность осуществлять с 1 декабря 2016 года в реальном времени электронный обмен сведениями из таможенных деклараций о ввозе и помещении под таможенные процедуры на территории Республики Казахстан подконтрольных товаров.
Система учета «Виртуальный склад» создается для контроля и отслеживания движения товара от момента ввоза на территорию страны или с момента его производства в Казахстане до конечной его реализации либо экспорта из Республики Казахстан.
Модуль «Виртуальный склад» при взаимодействии с таможенной системой позволит отображать сведения о таможенной декларации, на основании которой товары поставлены на учет, а при реализации товаров из Перечня при оформлении ЭСФ по выбранному товару из каталога «Виртуального склада» сведения из ДТ, заявление о ввозе и сертификат о происхождении будут подгружаться в ЭСФ автоматически.
В настоящий момент обязанность по ведению «Виртуального склада» распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства, в отношении которых в соответствии с приказом Министра национальной экономики РК от 9 февраля 2017 года № 58 применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин.
В этом случае требуется введение начальных остатков в «Виртуальный склад», так как без оприходования начальных остатков невозможна выписка ЭСФ.
Из изложенного определяется, что обязанность по ведению «Виртуального склада» возложена на налогоплательщиков, осуществляющих импорт и (или) дальнейшую реализацию товаров, включенных в Перечень.
На основании изложенного, - в случае, если автотранспортное средство приобретено для дальнейшей реализации, то оприходование его в качестве товара в системе «Виртуальный склад» необходимо; в случае, если автотранспортное средство используется в качестве основного средства, то его поступление в системе «Виртуальный склад» не отражается.
В настоящее время обязательство по отражению операций в модуле Виртуальный склад распространяется только на автотранспортные средства, список кодов ТНВЭД которых был опубликован на официальном сайте КГД МФ РК.
В проекте Приказа об утверждении перечня товаров, которые должны отражаться в модуле Виртуальный склад, предыдущий список автомобилей существенно дополнен другими видами номенклатурных групп.
Для каждой группы товаров установлены индивидуальные сроки, в соответствии с которыми, данные номенклатурные позиции должны отражаться в модуле Виртуальный склад.
Итого в списке присутствуют 368 позиций:
№ | Номенклатурная группа | Кол-во позиций (код ТН ВЭД ЕАЭС) | Срок ввода |
1 | Автомобили | 235 | с момента введения в действие приказа |
2 | иные товары, в случае использования плательщиками налога на добавленную стоимость контрольных счетов в соответствии со статьей 433
| - | с момента введения в действие приказа |
3 | Холодильное оборудование
| 25 | С 01 апреля 2019г. |
4 | Сахар | 88 | С 01 апреля 2019г |
5 | Мониторы и проекторы | 6 | С 01 июля 2019г |
6 | Уголь каменный | 7 | С 01 июля 2019г |
7 | Пылесосы | 3 | С 01 октября 2019г. |
8 | Электрические нагревательные сопротивления | 1 | С 01 октября 2019г. |
9 | Фотокамеры с моментальным получением готового снимка
| 2 | С 01 октября 2019г. |
Для позиции под номером 236 «иные товары, в случае использования плательщиками налога на добавленную стоимость контрольных счетов в соответствии со статьей 433 Налогового кодекса» в проекте Приказа не указанны коды ТН ВЭД ЕАЭС, а это значит, что налогоплательщики, которые используют контрольный счет налога на добавленную стоимость для целей возврата суммы превышения НДС, обязаны выписывать электронные счета-фактуры в модуле Виртуальный склад на товары, расчеты по которым производятся через контрольный счет.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.