Нерезидент РК - российская компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан. Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК (плательщик НДС) по уплате НДС и КПН?
Вопрос:
Нерезидент РК - российская компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан.
Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК (плательщик НДС) по уплате НДС и КПН?
Ответ:
В данном случае у нерезидента возникает доход от оказания услуг по организации перевозки из источников в РК.
Т.к. были выставлены документы отдельно на организацию услуг по доставке по территории РФ и по территории РК, то в соответствии с пп. 11 п. 9 ст. 645 НК РК стоимость транспортно-экспедиторских услуг по территории РФ не будет облагаться КПН у источника выплаты в РК.
От стоимости услуг поставщика-экспедитора по территории РК обязаны исчислить и уплатить КПН у источника выплаты по ставке 20% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.
Порядок исчисления и уплаты КПН у источника выплаты с доходов нерезидента определен п. 1 ст. 647 НК РК.
В соответствии со ст. 648 НК РК нужно будет представить форму 101.04, в которой указать «прочие доходы от деятельности в РК» в сумме 1308 рублей* рыночный курс, определяемый в соответствии сп. 1 ст. 647 НК РК (зависит от факта оплаты за услуги).
При этом, если нерезидент предоставит в установленные п. 4 ст. 666 НК РК сроки справку о резидентстве РФ, то вправе будете применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения и не будете удерживать с суммы дохода нерезидента КПН у источника выплаты.
При этом, в расчете укажете ставку Конвенции -0%.
Дата начисления дохода при перевозке это фактически дата прибытия товара, дата окончания перевозки согласно ТТН (CMR).
Согласно п. 1 ст. 373 НК РК у плательщика НДС в случае, если местом реализации услуг признается территория РК возникает обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по ставке 12%, который плательщик НДС в праве будет отнести в зачет в соответствии со ст. 400, 401 НК РК.
Местом реализации услуг по организации перевозки нерезидентом признается место осуществления деятельности исполнителя услуг (нерезидента), т.е. местом реализации экспедиторских услуг не признается территория РК согласно пп. 5 п. 2 ст. 441 НК РК.
Следовательно, у плательщика НДС не возникает обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по каждому из счетов.
У неплательщика НДС таких обязательств не возникает вообще.
Нерезидент предоставляет документы, установленные законодательством страны его резидентства.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.