Нерезидент РК - российская компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан. Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК (плательщик НДС) по уплате НДС и КПН?
Вопрос:
Нерезидент РК - российская компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги резиденту РК по доставке товара из России в Казахстан.
Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК (плательщик НДС) по уплате НДС и КПН?
Ответ:
В данном случае у нерезидента возникает доход от оказания услуг по организации перевозки из источников в РК.
Т.к. были выставлены документы отдельно на организацию услуг по доставке по территории РФ и по территории РК, то в соответствии с пп. 11 п. 9 ст. 645 НК РК стоимость транспортно-экспедиторских услуг по территории РФ не будет облагаться КПН у источника выплаты в РК.
От стоимости услуг поставщика-экспедитора по территории РК обязаны исчислить и уплатить КПН у источника выплаты по ставке 20% в соответствии со ст. 645, 646 НК РК.
Порядок исчисления и уплаты КПН у источника выплаты с доходов нерезидента определен п. 1 ст. 647 НК РК.
В соответствии со ст. 648 НК РК нужно будет представить форму 101.04, в которой указать «прочие доходы от деятельности в РК» в сумме 1308 рублей* рыночный курс, определяемый в соответствии сп. 1 ст. 647 НК РК (зависит от факта оплаты за услуги).
При этом, если нерезидент предоставит в установленные п. 4 ст. 666 НК РК сроки справку о резидентстве РФ, то вправе будете применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения и не будете удерживать с суммы дохода нерезидента КПН у источника выплаты.
При этом, в расчете укажете ставку Конвенции -0%.
Дата начисления дохода при перевозке это фактически дата прибытия товара, дата окончания перевозки согласно ТТН (CMR).
Согласно п. 1 ст. 373 НК РК у плательщика НДС в случае, если местом реализации услуг признается территория РК возникает обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по ставке 12%, который плательщик НДС в праве будет отнести в зачет в соответствии со ст. 400, 401 НК РК.
Местом реализации услуг по организации перевозки нерезидентом признается место осуществления деятельности исполнителя услуг (нерезидента), т.е. местом реализации экспедиторских услуг не признается территория РК согласно пп. 5 п. 2 ст. 441 НК РК.
Следовательно, у плательщика НДС не возникает обязательств по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента по каждому из счетов.
У неплательщика НДС таких обязательств не возникает вообще.
Нерезидент предоставляет документы, установленные законодательством страны его резидентства.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.