При сверке годового отчета за 2017 год обнаружилось что КПН рассчитан на 17 000 меньше, чем положено. Как произвести корректировку КПН в 1С, не затрагивая 2017 год?
Вопрос:
При сверке годового отчета за 2017 год обнаружилось что КПН рассчитан на 17 000 меньше, чем положено.
Как произвести корректировку КПН в 1С, не затрагивая 2017 год?
Ответ:
Речь идет об ошибке прошлого периода, которая в условиях применения МСФО (в частности, МСФО (IAS) 8) и МСФО для МСБ исправляется ретроспективно, за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Проводка составляется в текущем отчетном периоде, когда была обнаружена ошибка, на основании бухгалтерской справки по форме С-1 (приложение 51 к приказу Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562).
В 1С такая проводка составляется в ручном режиме.
При этом, нужно отметить, что сумма по исправительной ошибке не включается в обороты текущего 2019 года, а всего лишь корректирует остатки капитала (нераспределенной прибыли) и обязательств (по КПН) по состоянию на начало 2019 года.
Исправительная проводка на сумму ошибки: - увеличено обязательство по КПН:
Д-т счета 5620 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» - 17 000 тенге,
К-т счета 3110 - «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» - 17 000 тенге.
Если же Ваше предприятие применяет НСФО, то тогда ошибка включается в финансовый результат отчетного года, в котором она обнаружена (пункт 80 НСФО):
Д-т счета 7710 - «Расходы по корпоративному подоходному налогу» - 17 000 тенге,
К-т счета 3110 - «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» - 17 000 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты: