Применяется льгота 90% при начислении дохода менее 25 МРП только при расчете ИПН или также распространяется на соц.налог, соц.отчисления и ОСМС?
Вопрос:
Применяется льгота 90% при начислении дохода менее 25 МРП только при расчете ИПН или также распространяется на соц.налог, соц.отчисления и ОСМС?
Ответ:
Законом Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 165-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены поправки в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года
«О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», предусматривающие при определении дохода работника, не превышающего 25-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (далее – 25 МРП), применение корректировки облагаемого дохода работника, – в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Данная норма вступает в силу с 01 января 2019 года.
Так, с 2019 года, корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если доход работника не превышает 25 МРП, соответственно, если начисленный доход работника превышает 25 МРП, корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника неприменима. В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.
С 4 января 2019 года на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОПВ и в Правила исчисления СО.
Согласно проекта с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОПВ и СО.
Но в этом проекте, присутствует формулировка: «Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2019 года.»
В соответствии с действующим положением дел на текущий момент, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%, определенную в целях ИПН.Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:
Объект исчисления = Облагаемый доход – Корректировка дохода в размере 90%.
Рассмотрим на общем примере расчет заработной платы работника в 2019 году, доход которого составил не более 25 МРП и к которому применена корректировка в размере 90%. В данном примере расчет приведен с учетом планируемых изменений законодательства по исключению корректировки из расчета ОПВ, ОПВ и СО. Таким образом корректировка в размере 90% по ИПН в примере предоставляется только при расчете ИПН, СН и отчислений на ОСМС.
- Корректировка применяется при расчете ИПН, ОСМС, СН;
- Корректировка НЕ применяется при расчете ОПВ, ОПВ, СО.
Но при этом надо помнить, что упоминаемые проекты по внесению изменений в Правила исчисления ОПВ и СО еще не приняты. Возможны изменения в проектах или дату ввода изменений могут сделать другую. Так же могут быть внесены изменения по исчислению ОСМС или в НК по исчислению СН.
ИПН, ставка 10%
Объект исчисления: 63 125 - 6 312,5 (ОПВ) - 42 500 (1 МРЗП) = 14 312,5
14 312,5 - 12 881,25 (корректировка 90%) = 1 431,25
Сумма налога: 1 431,25 × 10% = 143,13 тенге
СН, ставка 9,5%
Объект исчисления: 63 125 - 6 312,5 (ОПВ) = 56 812,5
56 812,5 - 12 881,25 (корректировка 90%) = 43 931,25
Сумма налога: 43 931,25 × 9,5% - СО = 2 184,46 тенге
Отчисления на ОСМС, ставка 1,5%
Объект исчисления: 63 125 - 12 881,25 = 50 243,75
Сумма отчислений: 50 243,75 × 1,5% = 754 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
На основании пункта 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) ОПВ в свою пользу устанавливаются в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10 % 50-кратного МРЗП,
-
Ответ:
В соответствии со статьей 138 Трудового Кодекса Республики Казахстан, дистанционная форма работы регулируется следующим образом:
1) Дистанционная работа устанавливается как при заключении трудового договора, так и в течение срока действия трудового договора с внесением соответствующих изменений и дополнений в трудовой договор.
-
Ответ:
Законодательство четко расписывает, что и ипн и социальный налог должен удерживаться с работника-пенсионера, а иные платежи - нет.
-
Ответ:
Доходом работника, подлежащим налогообложению, признается также доход, полученный членом иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.
-
Ответ:
С доходов работника, являющегося резидентом страны участницы ЕАЭС, не имеющего вида на жительство, удерживается:
ИПН по ставке 10% без предоставления налоговых вычетов (в соответствии с п. 3 ст. 655 Налогового Кодекса РК);
ВОСМС по ставке 2%;
-
Ответ:
Согласно ст.163, 164, 165 Налогового кодекса РК, материальная помощь, оказываемая работодателем своему работнику, в целях налогообложения относится к доходу работника.
-
Ответ:
Трудовым кодексом установлено, что по согласованию с работодателем работнику может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. При этом какой-либо временной период после момента регистрации юр. лица, в течение которого запрещается предоставление указанных видов отпусков, не установлен.
-
Ответ:
Судя по вопросу, нерезидент, с которым заключен трудовой договор, вид на жительство в РК не имеет. По дополнительной информации он гражданин государства, не являющегося членом ЕАЭС (Таиланда). Тогда, взносы на обязательное медицинское страхование из его заработной платы не удерживаются.