ТОО, неплательщик НДС, оказывает кадровые услуги. Должна ли компания выписывать счет-фактуры на бумажном носителе?
Категории вопросов:

ТОО, неплательщик НДС, оказывает кадровые услуги. Должна ли компания выписывать счет-фактуры на бумажном носителе?

Автор:
Омарова Алия
03.04.2019 07:53
1800

Вопрос:

ТОО, неплательщик НДС, оказывает кадровые услуги. Должна ли компания выписывать счет-фактуры на бумажном носителе?

Ответ:

Кто обязан выписывать счет-фактуры

При реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счёт-фактуру:

  • плательщики НДС;
  • налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;
  • комиссионер, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 416 НК РК);
  • экспедитор, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 415 НК РК).

Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать:

  • налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;
  • налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
  • уполномоченные экономические операторы, таможенные представители и перевозчики, владельцы складов временного хранения и таможенных складов;
  • плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов.

В большинстве выписывать счета-фактуры обязаны плательщики НДС и те (в том числе неплательщики НДС), кто реализует товар из Перечня изъятий.

Если ИП или ТОО неплательщик НДС, и не продаёт товар из Перечня изъятий, у него НЕ возникает обязанности выписывать счета-фактуры. Достаточно выписки первичных документов – накладная на отпуск запасов на сторону, акт выполненных работ.

Не требуется выписка счета-фактуры

Выписка счета-фактуры не требуется при:

  • реализации товаров, работ, услуг, если оплата осуществляется наличными деньгами или картой;
  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, при оплате электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
  • осуществлении расчетов физическими лицами за коммунальные услуги или услуги связи через банки и оператора почты;
  • оформлении перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
  • безвозмездной передаче товара физическому лицу, не являющемуся ИП
  • при оказании финансовых услуг (комиссия банка, страхование и т.д.).

Сроки выписки счет-фактуры

Счета-фактуры нужно выписывать в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

Предусмотрены другие условия, для которых установлены иные сроки выписки:

20 календарных дней после даты совершения оборота - в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта;

до 20 числа следующего месяца, на который приходится дата совершения оборота по услугам:

  • коммунальным (энергия, вода, свет, газ, связь);
  • по перевозке на железнодорожном и воздушном транспорте;
  • по договору экспедиции;
  • по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов;
  • оператора вагонов (контейнеров);
  • системных услуг;
  • по предоставлению кредита (займа, микрокредита);
  • облагаемых НДС банковских операций.

до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - при реализации импортером товаров, ввезенных с территории ЕАЭС на территорию РК;

до 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения – по итогам календарного квартала;

5 лет – в случаях, указанных в подпунктах 1) – 4) п.13 ст. 412 НК РК, когда не требуется выписка счёта-фактуры (по требованию покупателя).

Если Вы воспользовались правом и не выписывали счёт-фактуру (при соответствии условий), по требованию покупателя Вы обязаны выписать счет-фактуру в течение срока исковой давности (5 лет).

При выполнении данного требования не будет нарушения сроков по выписке счетов-фактур, предусмотренных для обычных условий.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.   

Вам также может быть интересно: