ТОО, неплательщик НДС, оказывает кадровые услуги. Должна ли компания выписывать счет-фактуры на бумажном носителе?
Вопрос:
ТОО, неплательщик НДС, оказывает кадровые услуги. Должна ли компания выписывать счет-фактуры на бумажном носителе?
Ответ:
Кто обязан выписывать счет-фактуры
При реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счёт-фактуру:
- плательщики НДС;
- налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;
- комиссионер, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 416 НК РК);
- экспедитор, неплательщик НДС (в соответствии со ст. 415 НК РК).
Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать:
- налогоплательщики, которые продают товары из Перечня изъятий;
- налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
- уполномоченные экономические операторы, таможенные представители и перевозчики, владельцы складов временного хранения и таможенных складов;
- плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов.
В большинстве выписывать счета-фактуры обязаны плательщики НДС и те (в том числе неплательщики НДС), кто реализует товар из Перечня изъятий.
Если ИП или ТОО неплательщик НДС, и не продаёт товар из Перечня изъятий, у него НЕ возникает обязанности выписывать счета-фактуры. Достаточно выписки первичных документов – накладная на отпуск запасов на сторону, акт выполненных работ.
Не требуется выписка счета-фактуры
Выписка счета-фактуры не требуется при:
- реализации товаров, работ, услуг, если оплата осуществляется наличными деньгами или картой;
- реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, при оплате электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
- осуществлении расчетов физическими лицами за коммунальные услуги или услуги связи через банки и оператора почты;
- оформлении перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
- безвозмездной передаче товара физическому лицу, не являющемуся ИП
- при оказании финансовых услуг (комиссия банка, страхование и т.д.).
Сроки выписки счет-фактуры
Счета-фактуры нужно выписывать в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
Предусмотрены другие условия, для которых установлены иные сроки выписки:
20 календарных дней после даты совершения оборота - в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта;
до 20 числа следующего месяца, на который приходится дата совершения оборота по услугам:
- коммунальным (энергия, вода, свет, газ, связь);
- по перевозке на железнодорожном и воздушном транспорте;
- по договору экспедиции;
- по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов;
- оператора вагонов (контейнеров);
- системных услуг;
- по предоставлению кредита (займа, микрокредита);
- облагаемых НДС банковских операций.
до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - при реализации импортером товаров, ввезенных с территории ЕАЭС на территорию РК;
до 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения – по итогам календарного квартала;
5 лет – в случаях, указанных в подпунктах 1) – 4) п.13 ст. 412 НК РК, когда не требуется выписка счёта-фактуры (по требованию покупателя).
Если Вы воспользовались правом и не выписывали счёт-фактуру (при соответствии условий), по требованию покупателя Вы обязаны выписать счет-фактуру в течение срока исковой давности (5 лет).
При выполнении данного требования не будет нарушения сроков по выписке счетов-фактур, предусмотренных для обычных условий.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.