ТОО по Договору ответхранения передает товар Хранителю физ. лицу, оплата физ. лицу за услуги хранения происходит в виде получаемой им маржи при продаже товара ТОО (данное право физ. лица прописано в Договоре). Какие налоги и риски возникают у нас в описанной ситуации и надо ли оформлять с физ. лицом акт выполненных работ, если в Договоре конкретно не указана цена Предмета договора (услуг)?
Вопрос:
ТОО по Договору ответхранения передает товар Хранителю физ. лицу, оплата физ. лицу за услуги хранения происходит в виде получаемой им маржи при продаже товара ТОО (данное право физ. лица прописано в Договоре). Какие налоги и риски возникают у нас в описанной ситуации и надо ли оформлять с физ. лицом акт выполненных работ, если в Договоре конкретно не указана цена Предмета договора (услуг)?
Ответ:
Согласно ст. 385 Гражданского Кодекса Республики Казахстан исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
В предусмотренных законодательными актами случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами.
Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законодательными актами либо в установленном законодательными актами порядке.
В случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, считается, что исполнение договора должно быть произведено по цене, которая в момент заключения договора при сравнимых обстоятельствах обычно взималась за аналогичные товары, работы или услуги.
Акт выполненных работ/оказанных услуг является первичным учетным документом и составляется исполнителем заказчику с целью подтверждения факта выполнения работ либо оказания услуг по договору между ними.
Согласно Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные учетные документы - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
В связи с чем, с физическим лицом необходимо подписать акт выполненных работ подтверждающий факт оказания услуг Исполнителем и принятия оказанных услуг Заказчиком, с указанием порядка выведения стоимости услуг либо приложить тарифы, расценки, ставки и т.п..
Доходы физического лица по указанному Договору облагаются:
- ИПН (индивидуальный подоходный налог).
- исчисляется и удерживается ОПВ (обязательные пенсионные взносы).
- взносы на ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование).
Несоблюдение и нарушение Налогового Кодекса Республики Казахстан, законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности влечет административную ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Если физическое лицо - резидент РК, которое является участником ТОО, к которому в соответствии с пп. 8) п. 1 ст. 341 НК применяется корректировка к его дивидендам в размере 30 000 МРП, становится участником ещё одного ТОО, то указанная корректировка будет применяться в каждом из ТОО, участником которых оно является.