ТОО приобрел недвижимость с земельным участком. В договоре указана стоимость недвижимости с земельным участком составляет ...... тенге. Как платить налоги на имущество и землю?
Вопрос:
ТОО приобрел недвижимость с земельным участком. В договоре указана стоимость недвижимости с земельным участком составляет ...... тенге. Как платить налоги на имущество и землю?
Ответ:
Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях регламентированную законодательством Республики Казахстан, а также учетной политикой предприятия, которая составлена в соответствии с требованиями НПА РК, международными или национальными стандартами, международным стандартом для малого и среднего бизнеса исходя из их потребностей и особенностей деятельности.
Согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства» компания должна выбрать один из двух методов учета основного средства, по фактической стоимости или по переоцененной стоимости, и применять одинаковую учетную политику ко всем основным средствам, относящимся к определенному классу основных средств.
Учет по фактической стоимости - объект основных средств учитывается по его фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.
Учет по переоцененной стоимости - объект основных средств, справедливая стоимость которого может быть надежно оценена, может учитываться по переоцененной стоимости (справедливой стоимости) за вычетом амортизации и убытков от обесценения, накопленных впоследствии.
Ввиду того, что «сооружение» и «земельный участок», согласно законодательства РК облагается разными налогами, а так же в случае приобретения основных средств (единый комплекс имущества) с указанием их общей стоимости в документе на приобретение, ТОО должно применять распределение общей стоимости по разным активам на основе их относительной справедливой рыночной стоимости.
Данное действие, возможно, произвести с учетом привлечения независимого оценщика.
После проведения независимой оценки появится стоимость «сооружения» и «земельного участка», которая может быть принята за балансовую стоимость и являться базой для счисления налога на имущество, в соответствии пункта 1; 2 статьи 520 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Учет основных средств в целях исчисления налога на имущество ведется в соответствии с данными бухгалтерского учета.
Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 1), 3) и 4) пункта 1 статьи 519 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.
В данном случае базой для счисления налога на имущество ТОО будет являться «стоимость сооружения» в размере … … … тенге.
Таким образом, компания должна отразить в бухгалтерском учете «переоценку» даже если эта компания относится к «малому бизнесу».
Согласно п/п 2; пункта 3; статье 6 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» все операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета хронологически, со своевременной регистрацией операций и событий.
Поэтому «переоценка» отражается в текущий период.
Для разделения стоимости земельного участка и здания должны признать независимую оценку и отразить в учете компании переоцененные объекты.
• стоимость земельного участка составляет … … … тенге;
• стоимость дачного дома «сооружения» … … … тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Местные налоги Общие вопросы
Ответ:
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» до 31 декабря 2020 года был введен поправочный коэффициент «0»:
-
Раздел: Местные налоги
Ответ:
Для начала, чтобы определить, нужно ли уплачивать за эти краны налог на транспорт, нужно определиться, к какой категории имущества относятся эти краны, либо это – машины и оборудование (так сказать «обездвиженные объекты») т.е. – основные средства, которые облагаются налогом на имущество, либо эти краны подпадают под категорию транспорта, тогда за них необходимо платить налог на транспорт.
-
Раздел: Местные налоги
Ответ:
Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
-
Раздел: Местные налоги
Ответ:
На основании статьи 530 Налогового кодекса по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
-
Раздел: Местные налоги
Ответ:
С 1 января 2020 года в НК РК внесены изменения по исчислению единого земельного налога для крестьянских и фермерских хозяйств. Согласно изменениям в законодательстве с 1 января 2020 года объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских
-
Раздел: Общие вопросы Местные налоги
Ответ:
Статья 522. (Порядок исчисления и уплаты налога) Кодекса, предусматривает:
1. Исчисление налога производится налогоплательщиками самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.
-
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 статьи 521 НК РК, 3 Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе:
-
Ответ:
Согласно пунктам 2, 5, и 6 Правил реализации расширенных обязательств производителей (импортеров) от 27 января 2016 года № 28 плата за организацию сбора, транспортировки, переработки, обезвреживания, использования и (или) утилизации отходов (далее – плата) – плата оператору,
-
Ответ:
Согласно статье 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается в том числе доход от прироста стоимости.
Доход от прироста стоимости на основании статьи 228 Налогового кодекса образуется при реализации активов, не подлежащих амортизации.
-
Ответ:
Согласно статье 373 Налогового кодекса выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, если стоимость таких работ, услуг не включена в таможенную стоимость импортируемых товаров.