ТОО занимающееся сельскохозяйственной деятельностью имеет превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период. В какой строке заполняется сумма превышения в Декларации 300.00?
Категории вопросов:

ТОО занимающееся сельскохозяйственной деятельностью имеет превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период. В какой строке заполняется сумма превышения в Декларации 300.00?

Автор:
Алия Сарсенова
12.09.2019 08:49
1020

Вопрос:

ТОО занимающееся сельскохозяйственной деятельностью имеет превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период. В какой строке заполняется сумма превышения в Декларации 300.00?

Ответ:

Согласно правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)»

35) в строке 300.00.027 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Строка состоит из строк 300.00.027 I и 300.00.027 II;

36) в строке 300.00.027 I указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога сложившегося на начало налогового периода нарастающим итогом. Строка заполняется налогоплательщиками, предусмотренными статьей 411 Налогового кодекса;

37) в строке 300.00.027 II указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода;

Данная строка определяется: 

  • при раздельном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.012, 300.00.025I и 300.00.026 В (300.00.012 – 300.00.025I – 300.00.026 В); 
  • при пропорциональном методе отнесения в зачет как разница строк 300.00.012, 300.00.025II и 300.00.026 В (300.00.012 – 300.00.025II – 300.00.026 В); 
  • при применении пропорционального и раздельного метода отнесения в зачет как разница строк 300.00.012, 300.00.025III и 300.00.026 В (300.00.012 – 300.00.025III – 300.00.026 В); 
  • в строке 300.00.027II указывается  превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, за отчетный налоговый период. 

Данная строка определяется: 

  • при раздельном методе отнесения в зачет по формуле (300.00.025I+300.00.026 В – 300.00.012); 
  • при пропорциональном методе отнесения в зачет по формуле (300.00.025II+300.00.026 В – 300.00.012); 
  • при применении пропорционального и раздельного метода отнесения в зачет по формуле (300.00.025III+300.00.026 В – 300.00.012).

Согласно п.1 ст. 411 Налогового кодекса РК, к налогоплательщикам относятся следующие лица:

1) производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства;

2) юридические лица - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

3) сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по: реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива; реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;

Если ТОО занимающееся сельскохозяйственной деятельностью, относящее к перечню ст. 411, имеет превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившегося на начало налогового периода нарастающим итогом, то сумма превышения в Декларации 300.00 заполняется в строке 300.00.27 (I), если сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода то заполняется в строке 300.00.27 (II).

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: