В чем разница между ТОО и ТОО на упрощенном режиме?
Вопрос:
В чем разница между ТОО и ТОО на упрощенном режиме?
Ответ:
В Казахстане для ведения бизнеса созданы все условия, конечно же, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоговое бремя. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не нужно нарушать закон. Право применять налоговые льготы и закреплено в Налоговом кодексе РК. Выбирать самый выгодный и оптимальный вариант налогообложения называется налоговой оптимизацией.
Способы оптимизации налогов зависит от конкретной ситуации, и для начала рассматриваются и принимаются во внимание следующие условия:
1. Организационно-правовая форма ведения бизнеса в Казахстане.
2. Виды деятельности компании от этого зависит возможность применения налоговых льгот и преференций.
3. Есть перечень приоритетных отраслей экономики, которые подразумевают льготы по таможенному законодательству.
4. Определение в применении налогового режима На текущий момент для ТОО существует несколько налоговых режимов:
- ОУР (общеустановленный режим) – когда налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами;
- Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) – налог уплачивается с суммы полученного дохода;
- РФВ (режим фиксированного вычета) – налог уплачивается с полученного дохода, уменьшенного на расходы;
- СХПТ (специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов) – налоги уплачиваются в общеустановленном порядке и уменьшаются на 70%.
Условия их применения наиболее часто встречаемых специальных налоговых режимов (СНР):
1. на основе упрощённой декларации:
- доход не должен превышать 2 044 МЗП в полугодие (57 812 496тн) – на 2018 г
- доход не должен превышать 24 038 МРП в полугодие (60 695 950тн) –на 2019г
- среднесписочное число работников не более 30 человек;
- налог 3% к сумме дохода.
2. режим фиксированного вычета:
- доход не должен превышать 12 260 МЗП (346 761 840 тенге) – на 2018 г
- доход не должен превышать 144 184 МРП (364 064 600 тенге) – на 2019 г
- среднесписочное число работников не более 50 человек;
- налог 20% к доходу;
- корректировка дохода на 70%.
Кроме того, один из самых распространенных и наипростейших способов оптимизации налогов является правильное и корректное ведение расходной части деятельности компании - увеличение вычетов, тем самым уменьшение налогооблагаемой базы.
Налоги, взносы и отчисления с Заработной платы работников / доходов работника:
1. Социальный налог – 9,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
2. ОПВ – размере 10% от ежемесячного дохода работника, удерживаемого с дохода, согласно Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
3. ИПН – размере 10% от ежемесячного дохода работника, удерживаемого у источника выплат, согласно статье 322 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
4. СО – 3,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании».
5. ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Итак, общеустановленный порядок налогообложения (ОУР) подразумевает в себе исчисление и уплату всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет. Объектом обложения по общеустановленному режиму является разница между доходами и расходами компании, которые она понесла в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, компания оказала услуг (доходы) на 100 000 000 тенге, но при этом она осуществила определенные расходы:
- покупка ГСМ для оказания услуг и работ - 20 000 000 тенге
- заработная плата работников - 30 000 000 тенге
- налоги с заработной платы работников - 4 000 000 тенге (где 900 000 тенге социальный налог)
- аренда офиса - 15 000 000 тенге
- аренда производственного оборудования - 15 000 000 тенге
- командировочные расходы работников - 15 000 000 тенге
- транспортный налог – 420 000 тенге
Итого расходов (вычетов) – 99 420 000 тенге
Рассчитаем налог на прибыль: 100 000 000 (СГД) – 99 420 000 (Вычеты) = 580 000 тенге
(НОД) * 20% КПН
580 000 * 20% = 116 000 тенге КПН
К оплате в бюджет и внебюджетные фонды с указанного примера:
- налоги с З/платы – 4 000 000 тенге
- налог на транспортные средства – 420 000 тенге
- КПН (налог на «прибыль») – 116 000 тенге
ИТОГО: 4 536 000 тенге.
При той же финансовой деятельности предприятия, указанной выше, СНР на основе упрощенной декларации (УД) будет облагаться налогами по схеме:
СГД (совокупный годовой доход) * 3 % (КПН/СН) = 100 000 000 * 3 % КПН = 3 000 000 тенге
К оплате в бюджет и внебюджетные фонды с указанного примера:
- налоги с З/платы – 3 100 000 тенге (без социального налога)
- налог на транспортные средства – 420 000 тенге
- КПН/СН – 3 000 000 тенге
ИТОГО: 6 520 000 тенге.
Как мы видим из приведенного примера не всегда выгодно применение специального налогового режима, считаю наиболее лучшем вариантом будет заказать у специалистов ресурса «Договор 24» анализ предполагаемой деятельности для того, что бы правильно определиться в выборе налогового режима.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: