В чем разница между ТОО и ТОО на упрощенном режиме?
Вопрос:
В чем разница между ТОО и ТОО на упрощенном режиме?
Ответ:
В Казахстане для ведения бизнеса созданы все условия, конечно же, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоговое бремя. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не нужно нарушать закон. Право применять налоговые льготы и закреплено в Налоговом кодексе РК. Выбирать самый выгодный и оптимальный вариант налогообложения называется налоговой оптимизацией.
Способы оптимизации налогов зависит от конкретной ситуации, и для начала рассматриваются и принимаются во внимание следующие условия:
1. Организационно-правовая форма ведения бизнеса в Казахстане.
2. Виды деятельности компании от этого зависит возможность применения налоговых льгот и преференций.
3. Есть перечень приоритетных отраслей экономики, которые подразумевают льготы по таможенному законодательству.
4. Определение в применении налогового режима На текущий момент для ТОО существует несколько налоговых режимов:
- ОУР (общеустановленный режим) – когда налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами;
- Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) – налог уплачивается с суммы полученного дохода;
- РФВ (режим фиксированного вычета) – налог уплачивается с полученного дохода, уменьшенного на расходы;
- СХПТ (специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов) – налоги уплачиваются в общеустановленном порядке и уменьшаются на 70%.
Условия их применения наиболее часто встречаемых специальных налоговых режимов (СНР):
1. на основе упрощённой декларации:
- доход не должен превышать 2 044 МЗП в полугодие (57 812 496тн) – на 2018 г
- доход не должен превышать 24 038 МРП в полугодие (60 695 950тн) –на 2019г
- среднесписочное число работников не более 30 человек;
- налог 3% к сумме дохода.
2. режим фиксированного вычета:
- доход не должен превышать 12 260 МЗП (346 761 840 тенге) – на 2018 г
- доход не должен превышать 144 184 МРП (364 064 600 тенге) – на 2019 г
- среднесписочное число работников не более 50 человек;
- налог 20% к доходу;
- корректировка дохода на 70%.
Кроме того, один из самых распространенных и наипростейших способов оптимизации налогов является правильное и корректное ведение расходной части деятельности компании - увеличение вычетов, тем самым уменьшение налогооблагаемой базы.
Налоги, взносы и отчисления с Заработной платы работников / доходов работника:
1. Социальный налог – 9,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
2. ОПВ – размере 10% от ежемесячного дохода работника, удерживаемого с дохода, согласно Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
3. ИПН – размере 10% от ежемесячного дохода работника, удерживаемого у источника выплат, согласно статье 322 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
4. СО – 3,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно статье 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании».
5. ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, начисленных работникам, согласно Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Итак, общеустановленный порядок налогообложения (ОУР) подразумевает в себе исчисление и уплату всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет. Объектом обложения по общеустановленному режиму является разница между доходами и расходами компании, которые она понесла в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, компания оказала услуг (доходы) на 100 000 000 тенге, но при этом она осуществила определенные расходы:
- покупка ГСМ для оказания услуг и работ - 20 000 000 тенге
- заработная плата работников - 30 000 000 тенге
- налоги с заработной платы работников - 4 000 000 тенге (где 900 000 тенге социальный налог)
- аренда офиса - 15 000 000 тенге
- аренда производственного оборудования - 15 000 000 тенге
- командировочные расходы работников - 15 000 000 тенге
- транспортный налог – 420 000 тенге
Итого расходов (вычетов) – 99 420 000 тенге
Рассчитаем налог на прибыль: 100 000 000 (СГД) – 99 420 000 (Вычеты) = 580 000 тенге
(НОД) * 20% КПН
580 000 * 20% = 116 000 тенге КПН
К оплате в бюджет и внебюджетные фонды с указанного примера:
- налоги с З/платы – 4 000 000 тенге
- налог на транспортные средства – 420 000 тенге
- КПН (налог на «прибыль») – 116 000 тенге
ИТОГО: 4 536 000 тенге.
При той же финансовой деятельности предприятия, указанной выше, СНР на основе упрощенной декларации (УД) будет облагаться налогами по схеме:
СГД (совокупный годовой доход) * 3 % (КПН/СН) = 100 000 000 * 3 % КПН = 3 000 000 тенге
К оплате в бюджет и внебюджетные фонды с указанного примера:
- налоги с З/платы – 3 100 000 тенге (без социального налога)
- налог на транспортные средства – 420 000 тенге
- КПН/СН – 3 000 000 тенге
ИТОГО: 6 520 000 тенге.
Как мы видим из приведенного примера не всегда выгодно применение специального налогового режима, считаю наиболее лучшем вариантом будет заказать у специалистов ресурса «Договор 24» анализ предполагаемой деятельности для того, что бы правильно определиться в выборе налогового режима.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС увеличился в связи с ростом МРП до 3 692 тенге с 2024 года и составляет 73 840 000 тенге. После достижения порога налогоплательщик обязан встать на учет по НДС.
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Налоговым Кодексом РК статьей 698 и статьей 702 предусмотрены специальные режимы специально для:
- производителей сельхозпродукции, занятых ее производством, переработкой и реализацией и сельхозкооперативов, занятых производством, заготовкой, хранением, переработкой и реализацией продукции;
- крестьянских и фермерских хозяйств.
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Законодательство РК понятия «агентский договор» и «Принципал» не содержит. Вместе с тем, данный вид договора по своим условиям схож с указанными в ГК РК договором комиссии и договором поручения, а Принципал - с комитентом и доверителем.
-
Ответ:
Законодательными актами не предусмотрено ограничений учредителю одного ТОО быть учредителем другого ТОО.
Но при этом, налоговым кодексом предусмотрены ограничения по использованию СНР. Так статья 683 Налогового кодекса содержит целый перечень ограничений на применение специального налогового режима.
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Если вопрос касается СНР розничного налога, то данный СНР действовал и ранее, до 1 января 2023 г. С 1 января он введен (ретроспективно, Законом от 20 марта 2023 г.) уже с изменениями и дополнениями. В частности, вместо ставки 3% утверждены ставки 4 % и 8 % (применяются в зависимости от вида получаемого дохода).
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Статья 683 Налогового Кодекса Республики Казахстан. Условия применения специального налогового режима
1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Специальный налоговый режим (СНР) - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним.
-
Ответ:
Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения (статья 683 Налогового кодекса).
-
Ответ:
Дополнительные виды деятельности в виде бухгалтерских услуг относятся к консультационным услугам, следовательно, в соответствии со ст.683 Налогового кодекса РК становится невозможно применить специальный налоговый режим. Такой вид деятельности относится к общеустановленному.
-
Раздел: Специальный налоговый режим
Ответ:
Согласно статье 683 Налогового кодекса специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: